一、证券交易印花税的经济效应及政策取向（论文文献综述）
李佳[1]（2021）在《我国产业结构优化升级的税制研究》文中研究说明当前和今后一个时期,我国发展仍然处于重要战略机遇期,但机遇和挑战都有新的发展变化。国际环境日趋复杂,不稳定性不确定性明显增加,新冠肺炎疫情影响广泛深远,世界经济陷入低迷期,经济全球化遭遇逆流,全球能源供需版图深刻变革,国际经济政治格局复杂多变。“十四五”时期推动高质量发展,必须立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局,坚持深化供给侧结构性改革,以创新驱动、高质量供给引领和创造新需求,提升供给体系的韧性和对国内需求的适配性。产业结构作为经济结构的重要组成部分,是供给侧结构性改革阶段性的着力点,实现产业结构优化升级是推进供给侧结构性改革的落脚点。推进供给侧结构性改革,要坚持把发展经济着力点放在实体经济上,加快推进制造强国、质量强国建设,促进先进制造业和现代服务业深度融合,实现产业基础高级化、产业链现代化,强化基础设施支撑引领作用,构建实体经济、科技创新、现代金融、人力资源协同发展的现代产业体系。目前,我国发展不平衡不充分问题仍然突出,重点领域关键环节改革任务仍然艰巨,产业链上还存在低端化的“卡脖子”“掉链子”现状,创新能力不适应高质量发展要求。税收作为国家宏观调控的重要手段,也是产业政策的重要手段之一,理应纳入政治经济学研究视野。在供给侧结构性改革的背景下,税收既是政府在供给侧提供的公共政策产品,也是产业政策的有效工具,是供给侧结构性改革的重要政策支柱。“十三五”时期,税收在“三去一降一补”改革过程中发挥了重要作用。随着增值税、个人所得税等重大税收制度改革的不断深入推进,国地税机构合并的税务组织机构改革也配套跟进,税收总量负担和税收遵从成本双向降低,税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用凸显。实践证明,税制对产业结构优化升级具有重要作用,根据国家产业政策的需求,充分利用税制优化来助力供给侧改革,从而促进产业结构优化升级,是我国经济高质量发展的必然选择。本文运用中国特色社会主义政治经济学理论,特别是运用供给侧结构性改革理论,把税制纳入政府供给公共产品或公共经济政策结构性改革的视阈,分析税制改革与产业结构优化升级的作用机理。采用面板固定效应模型检验税制对产业结构优化升级的影响,基于总量指标、结构指标、区域税收竞争等视角进行实证检验,多维度分析税制设计对产业结构优化升级的政策效应。理论分析和实证结果显示,税收的总量负担、分产业负担、劳动力资本要素负担,消费和投资的税收结构比列、所得税和商品税的税收结构比例,地方税收竞争程度等都对产业结构具有显着的抑制或者促进作用。今后和未来一段时间,在新冠疫情的冲击下,面临复杂的国内国际环境,实施结构性减税政策仍将是产业结构优化升级,保证经济高质量发展的必然要求。据此建议,在未来的税制优化过程中,继续把“减税降费”作为积极财政政策和供给侧结构性改革“降成本”政策的重要内容;逐步提高直接税比重,降低商品和劳务税比重,不断优化税制结构,完善现代税收体系;健全地方税体系,给予地方一定范围内独立的税收立法权和财政管理权限,在保证地方财政支出的前提下,鼓励地方税收竞争,引导产业结构调整;发挥税收产业政策的作用,根据国家产业政策导向,针对个别产业、行业,甚至企业集团来制定鼓励或限制性的税收政策,达到调节产业结构的目的和效果,促进产业结构优化升级。本文的主要创新,一是运用新时代中国特色社会主义政治经济学的供给侧结构性改革理论,深入地阐释了税制作用于产业结构的内在机理,拓展了中国特色社会主义政治经济学理论研究视阈。二是鉴于目前国内外关于税收制度和产业结构研究多集中在税收制度的某个领域、某个税种、某项产业税收政策,本文从多角度全面分析税制的产业结构效应,并利用全国31个省（市、自治区）2008年至2018年的面板数据进行了实证分析和结果检验,对深化相关研究提供较好的研究资料和数据积累。三是多维度分析税制对产业结构的影响效应,运用高度化和合理化两个指标来描绘产业结构的状态,并充分考虑全要素生产率对产业结构的影响,进而从税收总量、结构、行业、区域等四个维度,从供给和需求两端分析税收制度促进产业结构优化升级效应,增强了分析的系统性,具有一定理论意义和政策参考价值。
孙纪斗[2]（2019）在《中国股票市场投资收益率与交易成本的相关性研究》文中指出中国证券市场作为一个新兴证券市场,近年来通过快速的发展,已经取得了巨大的成就,在促进企业融资、推动经济发展方面起到了不可或缺的作用。但近年来中国股票市场却一直表现差强人意,投资者的投资收益率严重下降。投资者在收益下降的同时却还在承担着巨大的交易成本,这种现象不利于我国股票市场长期稳定健康的发展。本文着眼于投资收益率和交易成本的各种影响因素,研究二者的关系,提出合理的建议。本文首先是对投资收益率和证券交易成本的现状进行了梳理,明确了各自相关的概念,影响因素,现实状况及历史变迁情况。其次,从交易税和佣金两方面研究分析了国外其他主要国家交易成本的现状、历史变迁及改革情况,同时与我国国内的情况进行了对比分析,找出其中的异同并总结经验。再次,通过选取我国股票市场中2000年至2018年上证基金指数的数据,来研究分析我国交易成本的变动对上证基金指数收益率的影响,其中运用描述性统计来分析研究交易成本变动对上证基金指数收益率波动的影响程度,运用事件研究法（T检验）和回归分析法对上证基金市场收益率进行检验,考察超额收益率的变化,进而分析交易成本调整对基金收益率的影响。最后,结合证券市场交易成本调整对基金收益率的实证研究的检验结果及借鉴国际经验,提出了我国证券交易成本调整的相关政策建议:（1）继续降低证券交易成本,提高证券市场投资者的投资收益率,吸引更多的资本到股市来。（2）根据新的市场环境制定新的政策,从目前的流转环节的交易成本政策向资本利得环节的收费政策转变。
周银[3]（2019）在《我国印花税征收范围之厘定研究》文中研究表明印花税始创于17世纪的荷兰,其取轻用宏、税基广泛、税源稳定等特征使得诸国纷纷效仿开征。清朝时期,为了抵补鸦片税厘,我国开始征收印花税;民国时期为了弥补战时赤字,筹措财政资金,印花税由良税变为苛捐;解放后,印花税由盛入衰,税目屡次简并,最终被并入工商统一税,不再单独征收,直至1988年《印花税暂行条例》及《施行细则》的颁布,使之重返历史舞台。在历史流变的过程中,征税范围始终是政府用以实现目的的杠杆。尽管印花税税率极低,但在国内外上百年的历史足以证明其不可替代的地位。然而自恢复开征以来的30年间,印花税并未引起理论界和实践研究的高度重视,五大类、十三个税目的内容均无改动和调整,这导致了印花税征税范围与现实经济环境的巨大冲突。现实冲突主要体现在三个层面:一是将不应纳入印花税征税范围的证券交易印花税作为印花税进行征收,错位地进行了立法平移;二是未对应纳入征税范围的凭证征税,征税范围存在局限性;三是不确定是否属于我国印花税征税范围的境外合同的征税问题。尽管《印花税法（征求意见稿）》对征税范围进行了一定程度的改进和完善,但总体来说变化不大,与《暂行条例》及相关规定基本保持一致。在当前印花税领域研究留白的现状下,深化基础理论的研究,厘清并界定印花税征税范围,是开展立法工作的先行条件,也是开展司法和执法活动的根本前提。本文以印花税征税范围厘定的三大问题为主要研究内容,包括两大部分,四个章节。第一部分为第一章,通过回顾印花税征税范围之历史流变,总结出各时期印花税的课税要素、功能及地位之变化,进而从现实层面对当前征税范围出现的冲突进行归纳,分析冲突显着化的内在成因,并提出解决现实冲突的基本前提是合理确定征税范围的法律定义。在此基础上,明确厘定征税范围的研究宗旨,首先,应确定法秩序统一的基本价值取向,既包括税法与合同法法际的整合,也包括税法内部结构的统一。其次,应确定基本理念,即直接税比重的提高和税收公平与效率的兼顾。最后,应选择基本的法律解释方法,即从法教义学的范式出发,去解读和思考相关的法律规范。第二部分由第二章、第三章、第四章组成,分别论述了征税范围存在的三大现实冲突。第二章以印花税和证券交易印花税的辨析为中心,先是通过分析两税在纳税主体和征税对象等方面的区别,说明所谓的证券交易印花税并非一种特殊的印花税,而是应被正名为具有流转税性质的证券交易税。再是分析两税被长期混淆的原因,既包括性质界定、功能定位的偏差,也包括证券交易印花税立法的滞后性。最后探究廓清两税界限的方式,其理论前提是肯定两税同时存在的必要性,在此基础上通过借鉴其他国家和地区的立法情况,提出单独设立证券交易税的设想。第三章以征税范围之扩围为中心,先通过对比《印花税法（征求意见稿）》和《暂行条例》在税目规定上的异同,说明征求意见稿出台前后征税范围均存在种类和形式上的局限性。再是分析征税范围受限的缘由,包括《合同法》立法的滞后性、正面列举的立法方式,以及征税范围实践之缺漏。最后从理论和立法实践的角度探究征税范围扩张的路径,应当以税收公平原则为理论依据,一方面重新建构立法体系,采取概括式的立法方式,并明确电子合同等形式构成凭证的缴税要求;另一方面,完善征税范围应用的方式,提升纳税人的纳税意识,强化纳税人的遵从治理,同时加强监管,遏制税源流失。第四章着重分析境外合同的征税问题。首先,分析境外合同印花税的征税涉及法律性重复征税问题,而印花税适用何种原则尚无定论,也无明文可循。其次,从现有规定出发,从以下三个方面分析境外合同印花税的征税问题:第一,境外订立合同的释义,只有依照我国法律体系,具有法律效力的凭证才属于印花税征税范围;第二,境外合同征税范围界定的实质标准,即合同的经济效果。如果国外签订的合同在国内产生了经济事实,并符合特定的课税要件,那么该合同应在国内缴税;第三,税收之债成立时间的判定。以“构成要件实现时说”为学说起点,有别于国内签订的合同,当合同在国外签订并生效时,不发生国内的纳税义务。当该合同被带入境内,在国内使用,产生了经济事实并符合印花税课税要件时,该合同属于我国印花税的纳税范围,此时抽象的税收债务形成。当纳税人完成纳税申报之时,应纳税额、纳税时间和地点最终得以确定,具体的税收债务随之形成。
彭林峰[4]（2019）在《税收负担对我国证券业经营绩效影响的分析 ——以A股上市证券公司为例》文中指出促进多层次资本市场不断壮大发展是我国金融发展的既定目标,证券公司是服务资本市场的重要机构,对于资本市场具有重要作用。伴随着国内经济下行压力加大,自2015年股灾后,我国股市交易一直不太活跃,证券公司的经营状况并不是很理想,此外我国金融对外开放逐步加快,我国证券公司将直接面临着外资券商的竞争。如何提高公司经营绩效水平,降低经营成本是证券公司必须面临的问题。税收负担作为影响企业经营发展的重要因素,其大小影响着证券公司的经营决策,更进一步影响着其市场竞争力。在减税降费的宏观政策背景下,了解现阶段证券业的税收负担状况如何,税收负担是如何影响证券公司经营绩效的,这对于证券公司调整经营行为以及政府制定证券业相关政策有着重大意义。本文首先梳理了税收负担与绩效评价的相关理论,然后回顾了我国证券业的发展历程以及发展现状,紧接着对证券业现行税制进行了详细分析,结合相关税收数据分析了证券业的税收负担现状,之后运用因子分析法构建了经营绩效综合评价指标并且确定了税收负担的衡量指标,最后用多元线性回归的方法对税负与经营绩效两者的关系进行了实证分析。本文借助因子分析法运用降维的思想将多个财务指标综合为一个反映证券公司经营绩效的指标值,并将其与证券公司实际税负率、流转税税负率和所得税税负率之间分别进行了实证分析,验证所做的实证假说并解释其是否合理。通过上述研究,本文最终得出以下几点结论:第一,证券业税负偏重,其税负变化与GDP发展并不同步,税收增长波动较大,与证券市场行情密切关联。第二,证券公司总体税收负担与其经营绩效具有显着的负相关关系,所得税时税负与其经营绩效也呈负相关关系,但是流转税税负与其经营绩效并无显着关系。上述结论表明,税收负担过重不利于证券公司经营绩效水平的提升,削弱了其市场竞争力,鉴于此,本文提出了相应的税收政策建议。
郑利[5]（2019）在《我国证券交易印花税的改革路径研究》文中进行了进一步梳理2018年11月,《中华人民共和国印花税法》的征求意见稿向社会公开发布,证券交易印花税的废立和如何改革重新成为讨论热点。作为我国目前证券交易税制中的重要税种,其税制设计的缺陷明显,属行为税的局限性使该税无法很好地发挥调节股市的功能。在国际上,大多数发达国家不征收证券交易印花税,并且在证券交易税制设计上具有比较成熟的经验,比如宽税基、设置累进税率、制定税收优惠等。本文独创性地对证券交易印花税的功能进行问卷调查,分析得出该税相关主体认为的最重要功能。结合国内外研究得出,证券交易印花税最关键的功能在实践中并没能有效实现,究其原因,是因为目前我国的证券交易税制体系不够完善。我国证券交易环节的税收主要集中在证券交易印花税、个人所得税和企业所得税,其中证券交易印花税占交易成本的绝大部分。借鉴英美的先进税制经验,构建资本利得税收体系是我国证券交易税制最合理的改革路径选择。本文建议将零星分散在多个税种中证券交易相关税收统一到资本利得税体系当中,独立征收资本利得税。该税属于所得税类型,具有先天的税制优势,而且税基宽广,不仅包含证券产品交易的资本利得,还有房产、有形动产等资产的利得,但本文只就证券交易的资本利得展开研究。最后,文章将从短期和长期两个层面对当前的证券税制改革提出建议:短期内,弥补当前证券交易印花税的税制漏洞;长期来看,取消证券交易印花税,整合相关税制,独立征收资本利得税,构建我国证券交易环节的资本利得税收体系。
陈思瑞[6]（2019）在《论营改增后中国地方主体税种的应然选择》文中指出曾几何时,我国在市场经济体制尚不健全、法治水平薄弱的情况下,取得了经济和社会高速发展的中国式奇迹。快速发展的关键因素之一,是调动了中央与地方发展的两个积极性。中央与地方政府之间、地方政府与地方政府之间的竞争,使各级政府各自招商引资、打造优良的投资环境,从而拉动经济快速发展。税收是国家赖以生存发展、政府赖以正常运转的经济命脉。中央与地方各级政府在筹集财政收入的同时,运用税收政策把控经济发展的方向盘。1994年分税制改革,是我国财政体制改革历史上的里程碑,以经济分权冲破行政分权的局限性,充分调动了地方各级政府的理财积极性,改变了央地政府之间传统的博弈关系,提高了中央政府提供公共物品和公共服务的能力,为后续财税体制深化改革奠定了基本框架。2016年,营改增全面推行,长期担任地方主体税种的营业税退出历史舞台,引致地方主体税种缺失、地方税体系支离破碎的局面。在这样的背景下,如何选择和培育新的地方主体税种,打造健全的地方税体系,再次调动地方经济发展的积极性,成为当前深化财税体制中亟待解决的一个重大问题。营改增后,营业税消失,增值税五五分成的过渡期即将结束,本文在探索地方税存在的问题和原因之后,提出在当前阶段应摒弃以税收立法权或税收征管权作为地方税划分依据的观点。以税收收益权作为地方税的划分准,将地方享有收益权的税种都纳入地方税体系的考察范围之中。主体税种的税制结构的中心,在税种中占据着主导地位。健全地方税体系,必须先明确地方主体税种,确立地方主体税种的选择标准,构建层级清晰的税收体系。在归纳外国地方税体系的实践经验的基础上,本文认为,在微观层面,地方主体税种应当能够满足地方财政需求,保障地方财政自主权,并对地方政府行为形成正面的激励效果;在中观层面,地方主体税种应当兼顾中央宏观调控能力和地方区域调控能力,并反映地区居民的差异化公共受益程度;在宏观层面,地方主体税种应具备税收正义的价值取向,满足实质正义、程序正义和制度正义三个维度的要求。基于此,通过联动的立法改革,构建“消费税+资源税”的双主体税种结构,是营改增后地方主体税种的适当选择。
李海源[7]（2019）在《证券交易印花税与股票市场质量的实证研究》文中提出自2008年9月财政部宣布下调印花税以来,已有十年的光景。尽管这十年以来印花税再也没有发生过变动,但是市场关于取消印花税的呼声没有中断过。我国资本市场当前正处于历史低迷时期,市场关于取消印花税的呼声日渐高涨。许多人呼吁应该降低或者取消印花税,以此来重启资本市场的信心。通过查阅文献,我们发现历次证券交易印花税的调整,无一不对中国的股市造成了巨大的影响。每当印花税宣布上调时,大盘指数都会应声下跌,而印花税宣布下调时,大盘指数在次日会上涨。这说明证券市场环境与印花税政策有很大的相关性,而印花税的征收对证券市场的影响是积极还是消极的,学界一直没有给出一个统一的结论。部分学者认为调高证券交易印花税可以增加政府税收收入,并且通过“向飞速旋转的轮子上撒一把沙子”去降低不稳定的投机性交易的频率,限制市场的过度波动。而证券交易印花税的反对者认为印花税会减少交易量,增加价格波动,导致价格发现效率低下,从而损害市场质量。我们研究了1997年至2008年间证券交易印花税的7次调整所带来的股票市场质量变化,而衡量市场质量主要指标是市场的波动性和流动性。我们用个股的收益率的标准差作为市场波动性的指标,实证结果表明:不论是在短期还是在长期,证券交易印花税和市场波动均具有显着的正相关关系。即印花税上调,市场波动性增加;印花税下降,市场波动性减少。我们从换手率和Amihud（2002）非流动因子两个角度出发,研究证券交易印花税对市场流动性的影响,实证结果表明:证券交易印花税与市场流动呈显着的负相关关系,即印花税上调,市场流动性减少;印花税下降,市场流动性增加。我们借用了Fama-Mac Beth的相关思想,对每只个股的回归系数求平均,并计算相应的T值,观察回归系数的显着性。我们对印花税和市场短期影响,印花税和市场长期影响,印花税和换手率三个部分进行了稳健性检验。结果表明我们的回归结论具有稳健性。本文的最后,根据中国和成熟市场国家的印花税发展的异同,以及我们的实证结论,我们提出了符合中国国情的政策建议:降低证券交易印花税,提升金融市场竞争力;考虑开征差异性的证券交易印花税;进一步完善市场机制,加强投资者教育。
倪华强[8]（2019）在《政策执行与利益相关者的行动策略 ——中国证券市场的个案研究》文中提出本文的研究领域为中国证券市场。基于中国证券市场没有成为准确反映实体经济发展趋势“晴雨表”的客观事实,本文研究的问题是探索参与其中的诸多利益相关者群体,在重大政策执行过程中作为行动者的利益博弈、互动关系及策略应对等,是如何影响中国证券市场的政策执行,论述了中国证券市场发展的内在逻辑;在相关个案的质性研究基础上,对政策执行过程中相关行动者的利益博弈、互动关系及策略应对等的案例分析,提出社会学的思考与方法,分析中国证券市场不能准确反映实体经济发展趋势相关性因素。本文研究的基础理论是法国学派的组织决策分析理论。作为一种行动理论,组织决策分析基于个案研究的深入的推理逻辑,不仅在质性研究的整体方法上与本文研究相对一致,其具备的分析概念与分析框架,也为政策执行过程的研究,提供一种具有更强解释力的分析工具,更适合于对中国证券市场的相关研究。在研究框架的规范下,除了导论、文献综述、文献目录等章节,本文在第三至第六章的4个章节,重点研究政策执行与策略行动者互动关系及其具体行动体系结构的建构。其中在第三章、第四章、第五章的结构里,都预先将相关的证券市场政策制定过程作为个案加以梳理与阐释,并在其后的具体研究时,运用组织决策分析理论,具体展开证券市场利益相关者的行动策略,通过策略行动者与政策制定者之间、策略行动者之间的应对、互动,对于相关个案加以研究分析。社会学经典作家对于证券市场有过一般性论述,但针对证券市场的个案研究,在社会学研究方面尚不多见,这是本文研究的一个难点。本文对作为个案的中国证券市场三个阶段性过程的具体政策执行分别进行考察,将行动者操作化为利益相关者,并在个案分析时进一步细化为投资者、上市公司和监管部门,作为主要研究对象;运用组织决策分析的概念系统及研究工具,分别对策略行动者的具体应对态度与互动关系、政策制定与执行过程中的“不确定因素”、博弈,以及IPO注册制预期的“游戏规则”等,通过案例研究方法进行探讨。将组织决策分析的概念工具引入政策执行研究,弥补政策执行理论的一些不足;传统的政策执行研究有许多有价值的成分,如动态的过程视角等,然而对执行主体的主观能动性有所忽视,对不同执行主体之间通过策略性互动构建起的动态的权力关系重视不足。而组织决策分析能够为证券市场政策执行研究提供更具解释力的分析工具,可以帮助人们更有效地认识和理解在政策执行过程中组织的实际运作及博弈互动方式。基于具体个案研究分析,本文研究结论认为在策略行动者与相关政策博弈、应对、互动的独特观察视角下,中国证券市场发展的内在逻辑是不连续的,有时是割裂的、甚至于是矛盾的,证券市场的市场化进程受到一系列非市场化因素的掣肘和制约;证券市场与实体经济都存在结构性问题,相互间的关系不清晰、定位不准确,造成中国证券市场不能成为反映实体经济的晴雨表,无法准确反映实体经济的发展趋势。中国证券市场也此与全球主要证券市场普遍具备的晴雨表特征存在着显着的差异。这一研究结论对进一步规范证券市场的健康发展将起到积极促进作用。本文研究的一个重要贡献,是在运用组织决策分析理论梳理中国证券市场的相关问题基础上,借鉴克罗齐耶和费埃德伯格对于具体行动系统的研究成果,特别是从“某种职业在某个特殊的地域可能构成一个具体行动系统”,到“经济学的市场也是具体行动系统”的理论推导,明确提出证券市场事实上也是“具体行动系统”观点;在探讨利益相关者的行动策略时,借鉴具体行动系统的“社会控制工具”功能,为进一步解释证券市场政策执行与行动者策略应对引发的相关问题,提出了一个具有操作性的“从行动策略到具体行动系统”的社会学思路与方法,对推动中国证券市场的健康持续发展有较好启示。
孙梦迪[9]（2018）在《关于完善我国证券交易印花税的思考》文中研究说明随着中国整体改革开放进程稳步推进,国内证券市场的取得了长足发展。覆盖股权和债权的多层次市场体系初步建立,对外开放取得积极进展,以股票和债券为投资对象的各类投资产品成为公众资产配置的重要选择。这对证券交易印花税制度改革提出了新要求。按照监管和立法要进一步与国际对标的要求,需要对证券交易印花税的法律依据进行完善和修正。为了更好服务实体经济和推进供给侧结构性改革,有必要优化交易成本,增强价格发现功能,以更好地发挥资源配置功能,还应进一步发挥证券税制降低收入差距、保障公平的作用。本文在借鉴参考现有证券税制优化等优秀研究成果的基础上,分析印花税调整对税收收入和证券市场的影响,并进一步了解美国等国家和地区最新的证券税制改革经验。证券交易印花税率调整对税收收入的影响,短期来看主要取决于成交量对税率的敏感性,即税率上调导致成交量大幅下降,税收收入下降。如果把时间放长一些,证券交易印花税收入则主要取决于市场是牛市还是熊市,牛市时投资者买卖活跃、市场成交量大幅增加,即使税率较低证券交易印花税收入也会大幅增加。所以从长期来看,证券交易印花税率调整对股票市场的效应取决于市场状况,在市场状况为牛市、政策倾向为挤压泡沫时,其对市场指数走势的影响较为有效,影响具有一定持续性。但是,在短期来看,税率调整会加大市场的波动性,显着降低市场的成交量,且随着时间的推移调整效应明显减弱。在市场状况为熊市或震荡市、政策倾向为稳定市场时,其多数情况下会增加市场的成交量,但对指数的走势、波动性的影响,缺乏比较一致的结果。最后,从美国等国家和地区最新的证券税制改革经验看,证券交易印花税改革没有放之四海而皆准的“一刀切”模式,需要结合实际国情和发展阶段,进行渐进式地改革;同时证券税制改革是系统工程,需要综合考虑发行环节、交易环节、持有环节,统筹推进。基于以上分析,本文结合我国证券交易印花税的现状及存在的问题,提出了完善我国证券交易印花税的改革思路和具体政策建议。可以考虑将证券交易印花税脱离印花税制体系,开征独立的证券交易税。同时坚持“简税制、宽税基、低税率”的原则,推动证券市场的税收政策从以流转税为主过渡到以所得税为主,使得证券市场逐步与国际资本市场的接轨。在具体税制设计上,为实现税收的实质公平和鼓励长期投资,实行差别税率和累进税率。
黄达威[10]（2017）在《证券交易印花税对股价影响的实证研究》文中认为在我国改革开放不断深化、市场经济体制不断完善的大背景下,我国证券市场逐渐发展与壮大,证券交易运行机制也逐渐规范。当然,由于我国证券市场发展的相对较晚,证券市场还不成熟,证券市场上存在投机行为、“羊群效应”等。证券交易印花税作为调节证券市场的工具之一,近年来其随着证券市场的变化而做出了调整。证券交易印花税由双边征收改为单边征收,其税率随着证券市场的变化进行了多次调整,以促进证券市场健康稳定的发展。但证券交易印花税率的调整在社会上存在争议,一部分人认为税率调整很难发挥作用,而一部分人却认为证券交易印花税能发挥调节证券市场的作用。基于此,本文根据近年来证券交易印花税税率调整,实证检验证券交易印花税对股票价格的影响,以判断其对股票市场的调节作用。本文在证券交易印花税对股价影响机理的基础上,根据我国证券交易印花税的状况,利用Levene检验和GARCH检验,实证分析了其对我国股价水平与股价波动性的影响。从历次调整中选择时间较近的四次证券交易印花税调整作为研究政策变化时点,以上证股价指数为样本数据,实证检验了税率上调和下调对股价的影响。实证结果表明,其税率调整在短期内对股价影响显着,但长期效应不明显,对股价的影响因时期不同而有差异。本文在实证分析的基础上,根据我国现实情况,借鉴国外经验,从短期与长期视角提出了优化我国证券交易印花税政策建议。
二、证券交易印花税的经济效应及政策取向（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、证券交易印花税的经济效应及政策取向（论文提纲范文）
（1）我国产业结构优化升级的税制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路及内容框架 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 内容框架 |
| 1.3 研究方法与创新之处 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 创新之处及不足 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 关于税制研究的文献综述 |
| 2.1.1 税收职能定位的研究 |
| 2.1.2 税制选择的理论研究 |
| 2.1.3 关于税制优化的经济学研究 |
| 2.2 关于产业结构优化升级的研究综述 |
| 2.2.1 相关概念界区 |
| 2.2.2 产业结构演进理论研究 |
| 2.2.3 产业结构的评价标准研究 |
| 2.2.4 产业结构优化升级的测度方法研究 |
| 2.3 关于税制影响产业结构优化升级的研究综述 |
| 2.3.1 税收负担对产业结构的影响 |
| 2.3.2 税制结构对产业结构优化升级的影响 |
| 2.3.3 产业税收政策对产业结构优化升级的影响 |
| 2.4 文献评述 |
| 第3章 税制影响产业结构优化升级的机理分析 |
| 3.1 税制影响产业结构优化升级的理论依据 |
| 3.1.1 马克思的社会再生产理论视域下的税收 |
| 3.1.2 供给侧结构性改革理论 |
| 3.1.3 产业政策有效性理论 |
| 3.2 税制影响产业结构优化升级的作用机制 |
| 3.2.1 产量效应 |
| 3.2.2 替代效应 |
| 3.3 税制影响产业结构优化升级的调整途径 |
| 3.3.1 税制在供给侧对产业结构的影响 |
| 3.3.2 税制在需求侧对产业结构的影响 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 我国税制和产业结构的历史演进 |
| 4.1 建国后到改革开放前的税制和产业结构演进(1949-1978 年) |
| 4.1.1 产业结构从恢复到失衡 |
| 4.1.2 税制从简化到再简化 |
| 4.1.3 税制与产业结构的配合 |
| 4.2 改革开放到全面深化改革前的税制和产业结构演进(1979-2011 年) |
| 4.2.1 产业结构渐趋合理 |
| 4.2.2 市场经济税制体系日渐完善 |
| 4.2.3 税制促进产业结构优化升级 |
| 4.3 全面深化改革以来的税制和产业结构演进(2012-2019 年) |
| 4.3.1 产业结构优化趋势明显 |
| 4.3.2 现代税制体系日臻完善 |
| 4.3.3 税制与产业结构现状及问题 |
| 第5章 税制对产业结构影响的实证分析 |
| 5.1 模型设定 |
| 5.2 变量说明 |
| 5.2.1 被解释变量 |
| 5.2.2 解释变量 |
| 5.2.3 控制变量 |
| 5.3 回归结果 |
| 5.3.1 税收负担对产业结构的影响 |
| 5.3.2 税制结构比例与产业结构分析 |
| 5.3.3 税收激励与产业结构的关系 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.4.1 税收负担与产业结构的稳健性检验 |
| 5.4.2 税制结构比例与产业结构的稳健性检验 |
| 5.4.3 税收激励与产业结构的稳健性检验 |
| 5.5 实证结论 |
| 5.5.1 税收负担对产业结构优化升级具有抑制作用 |
| 5.5.2 提升直接税比重有助于产业结构优化升级 |
| 5.5.3 税收创新激励显着促进产业结构优化升级 |
| 第6章 税制改革促进产业结构优化升级的政策建议 |
| 6.1 持续推进减税降费降成本 |
| 6.1.1 统筹减税降费的多元衍生效应 |
| 6.1.2 强化减税降费的宏观引导效应 |
| 6.1.3 畅通减税降费的间接传导机制 |
| 6.2 不断优化税制结构促升级 |
| 6.2.1 持续深化增值税税制改革 |
| 6.2.2 持续优化消费税制度调控职能 |
| 6.2.3 强化提升所得税制度竞争力 |
| 6.3 健全地方税体系规范税收竞争 |
| 6.3.1 完善地方财政管理权限 |
| 6.3.2 完善转移支付制度 |
| 6.3.3 赋予地方限度内税收立法权 |
| 6.4 逐步调整完善产业税收政策 |
| 6.4.1 配合产业组织政策的税制优化 |
| 6.4.2 促进科技创新的税制优化 |
| 6.4.3 推动绿色可持续发展的税制优化 |
| 6.4.4 推动“一带一路”的税收合作 |
| 附录 我国产业税收优惠政策汇总表(1994至2020年) |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间发表论文以及参加科研情况 |
（2）中国股票市场投资收益率与交易成本的相关性研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究的背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容和思路 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 论文的创新和不足之处 |
| 第2章 中国股票市场投资收益率现状及影响因素 |
| 2.1 中国股票市场投资收益率的定义和计算方法 |
| 2.1.1 股票收益率的含义 |
| 2.1.2 股票收益率的计算方法 |
| 2.2 中国股票市场投资收益率影响因素 |
| 2.2.1 宏观方面的因素 |
| 2.2.2 微观方面的部因素 |
| 第3章 股票交易成本的国内情况及国内外比较 |
| 3.1 中国股票交易成本的含义及构成 |
| 3.1.1 股票交易成本的含义 |
| 3.1.2 交易成本的构成情况 |
| 3.2 中国股票交易成本的现状及历史变迁 |
| 3.2.1 中国证券市场交易成本的现状 |
| 3.2.2 中国股票交易成本的历史变迁 |
| 3.3 证券交易成本的国内外比较 |
| 3.3.1 交易税的国内外比较 |
| 3.3.2 交易佣金的国内外比较 |
| 第4章 基于投资基金视角的投资收益率与交易成本相关性分析实证 |
| 4.1 投资收益率与交易成本相关性的理论分析 |
| 4.1.1 理论基础 |
| 4.1.2 CAPM模型下投资收益率与交易成本的相关性的机理分析 |
| 4.2 交易成本调整对基金收益率的影响的描述性统计 |
| 4.2.1 研究假设 |
| 4.2.2 样本选取与研究方法 |
| 4.2.3 描述性统计 |
| 4.3 交易成本调整对基金收益率的影响的检验分析 |
| 4.3.1 研究思路 |
| 4.3.2 研究方法 |
| 4.3.3 检验结果 |
| 4.4 证券交易成本调整与基金收益率相关性的回归分析 |
| 4.4.1 研究思路和方法 |
| 4.4.2 检验结果 |
| 第5章 研究结论与建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.1.1 交易成本调整对证券市场收益率的持续和累积影响 |
| 5.1.2 交易成本的调整方向与证券市场收益率变动的关系 |
| 5.1.3 证券交易成本的调整对收益率的影响存在滞后性 |
| 5.2 政策建议 |
| 5.2.1 继续采取措施降低交易成本提高收益率 |
| 5.2.2 据环境变化制定新政策—由流转性收费向所得性收费转变 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（3）我国印花税征收范围之厘定研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导言 |
| 一、问题的提出 |
| 二、研究价值及意义 |
| 三、文献综述 |
| 四、研究方法 |
| 五、文章结构 |
| 六、论文主要创新及不足 |
| 第一章 印花税征税范围研究之逻辑起点 |
| 第一节 印花税征税范围的历史流变 |
| 一、清末:鸦片禁政,重议印花税 |
| 二、民国:战时赤字,良税变苛捐 |
| 三、解放至今:由盛入衰,而后重征 |
| 四、各时期征税范围的比较和总结 |
| 第二节 印花税征税范围的现实冲突 |
| 一、现实冲突的主要表现 |
| 二、冲突显着化的内在成因 |
| 三、解决现实冲突的基本前提 |
| 第三节 印花税征税范围厘定之研究宗旨 |
| 一、基本价值的取向:法秩序的统一 |
| 二、基本理念的确立 |
| 三、基本方法的选择 |
| 第二章 基于税种属性不同之征税范围辨析 |
| 第一节 印花税与证券交易印花税课税要素的区别 |
| 一、纳税主体 |
| 二、征税对象 |
| 第二节 两种印花税混淆的成因 |
| 一、两税性质界定之偏差 |
| 二、两税功能定位之混淆 |
| 三、证券交易相关税种立法滞后 |
| 第三节 两种印花税界限廓清的方式探究 |
| 一、理论前提:两税存废之辩 |
| 二、两税立法模式 |
| 第三章 基于现行税目检视之征税扩围探讨 |
| 第一节 印花税征税范围的局限 |
| 一、印花税税目之变化 |
| 二、征税范围之局限性 |
| 第二节 征税范围受限的缘由 |
| 一、《合同法》立法的滞后 |
| 二、选择式列举方式限制征税范围 |
| 三、征税范围实践之缺漏 |
| 第三节 征税范围扩张路径的探究 |
| 一、理论依据 |
| 二、立法体系的建构 |
| 三、征税范围应用的完善 |
| 第四章 基于境外合同归属之征税范围界定 |
| 第一节 境外合同征税范围的模糊性 |
| 一、法律性重复征税的释义 |
| 二、解决重复征税的基本原则 |
| 第二节 现有规则的解读 |
| 一、境外订立合同的释义 |
| 二、境外合同征税范围界定的实质标准 |
| 三、税收之债成立时间的判定 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 在读期间科研成果 |
| 后记 |
（4）税收负担对我国证券业经营绩效影响的分析 ——以A股上市证券公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究评述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 主要内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 可能的创新 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 相关概念及基本理论分析 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 税收负担 |
| 2.1.2 经营绩效 |
| 2.2 基本理论 |
| 2.2.1 税收负担理论 |
| 2.2.2 经营绩效理论 |
| 2.3 税收负担影响证券公司经营绩效的机理分析 |
| 2.3.1 流转税对证券公司经营绩效影响的分析 |
| 2.3.2 所得税对证券公司经营绩效影响的分析 |
| 3 我国证券业税收负担现状分析 |
| 3.1 我国证券业发展概况 |
| 3.1.1 证券业的发展历程 |
| 3.1.2 证券业的发展现状 |
| 3.2 证券业现行税收制度 |
| 3.2.1 增值税相关规定 |
| 3.2.2 企业所得税相关规定 |
| 3.2.3 证券交易印花税相关规定 |
| 3.3 证券业税收负担状况 |
| 3.3.1 证券业的总体税收负担状况 |
| 3.3.2 证券业的各税种税收负担状况 |
| 4 税收负担影响证券公司经营绩效的实证分析 |
| 4.1 模型构建 |
| 4.1.1 研究假设 |
| 4.1.2 样本选择及数据来源 |
| 4.1.3 变量选取及说明 |
| 4.1.4 实证模型构建 |
| 4.2 经营绩效的计算 |
| 4.2.1 数据的标准化 |
| 4.2.2 Bartlett和 KMO检验 |
| 4.2.3 公因子的提取 |
| 4.2.4 公因子的命名及解释 |
| 4.2.5 因子得分的求解 |
| 4.2.6 综合经营绩效得分的计算 |
| 4.3 变量的描述性统计分析 |
| 4.4 回归结果及分析 |
| 4.4.1 实际税负率与经营绩效的回归分析 |
| 4.4.2 流转税税负率与经营绩效的回归分析 |
| 4.4.3 所得税税负率与经营绩效的回归分析 |
| 5 研究结论及建议 |
| 5.1 主要研究结论 |
| 5.2 相关政策建议 |
| 5.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）我国证券交易印花税的改革路径研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 证券交易印花税的功能 |
| 1.2.2 证券交易印花税的效应研究 |
| 1.2.3 资本利得税研究综述 |
| 1.2.4 总结 |
| 1.3 研究方法及研究思路 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.3.3 研究创新与不足 |
| 第2章 证券交易印花税的理论分析 |
| 2.1 证券交易印花税的概况 |
| 2.2 证券交易印花税的功能定位 |
| 2.2.1 增加财政收入 |
| 2.2.2 调节股市工具 |
| 2.2.3 调控资金流向 |
| 2.2.4 优化资源配置 |
| 2.2.5 传递政策信号 |
| 2.2.6 调节收入分配 |
| 2.3 证券交易印花税的传导机制 |
| 2.3.1 经济变量机制 |
| 2.3.2 理性预期机制 |
| 2.3.3 具体表现 |
| 第3章 我国证券交易印花税的现状及经验借鉴 |
| 3.1 我国证券交易的税制现状 |
| 3.1.1 我国证券税制体系的内容 |
| 3.1.2 我国证券税制体系的特点 |
| 3.1.3 我国证券交易印花税的现状 |
| 3.2 我国证券交易印花税的不足 |
| 3.2.1 法律依据不足,税率调整不透明 |
| 3.2.2 征税范围过窄,职能缺失明显 |
| 3.2.3 缺乏免税清单,存在避税空间 |
| 3.3 国际经验借鉴 |
| 3.3.1 国际证券交易税现状 |
| 3.3.2 经验借鉴 |
| 第4章 证券交易印花税的功能认识调查 |
| 4.1 调查目的及对象 |
| 4.1.1 调查目的 |
| 4.1.2 调查对象 |
| 4.2 问卷设计与发放 |
| 4.3 数据统计与分析 |
| 4.3.1 问卷结果统计 |
| 4.3.2 问卷结果分析 |
| 4.4 结论 |
| 第5章 改革路径与建议 |
| 5.1 短期视角下的政策优化——完善现有税制 |
| 5.1.1 拓宽证券交易税的课税范围 |
| 5.1.2 设置差别税率 |
| 5.1.3 设置科学的税率调整机制 |
| 5.2 长期视角下的税制改革——开征资本利得税 |
| 5.2.1 设立独立的资本利得税 |
| 5.2.2 设计差别化税率结构 |
| 5.2.3 合理设置税收优惠 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）论营改增后中国地方主体税种的应然选择（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景和意义 |
| (一) 研究背景 |
| (二) 研究意义 |
| 二、相关研究资料综述 |
| (一) 国外相关研究综述 |
| (二) 国内相关研究综述 |
| 三、研究思路、方法和创新之处 |
| (一) 研究思路 |
| (二) 研究方法 |
| (三) 创新与不足 |
| 第一章 地方主体税种选择的理论基础 |
| 第一节 地方主体税种的基本概念 |
| 一、地方税的概念及涵义 |
| 二、地方税相关概念辨析 |
| 三、地方主体税种的概念及涵义 |
| 第二节 公共财政理论 |
| 一、公共财政理论的兴起与发展 |
| 二、公共财政理论的基本内涵 |
| 三、公共财政理论对于地方税收支的意义 |
| 第三节 财政分权理论 |
| 一、财政分权理论的兴起与发展 |
| 二、财政分权理论的基本内涵 |
| 三、财政分权理论对于地方税权的意义 |
| 第四节 税收正义理论 |
| 一、税收正义理论的兴起与发展 |
| 二、税收正义理论的基本内涵 |
| 三、税收正义理论对于地方税的意义 |
| 第二章 营改增后中国地方税体系存在的问题及其原因 |
| 第一节 地方税收不符合地方公共财政需求 |
| 一、税收收入在地方财政中占比过低 |
| 二、非税收入在地方财政中占比过高 |
| 三、地方财政高度依赖于中央转移支付 |
| 第二节 地方税权难以适应财政分权的需求 |
| 一、地方税立法权缺失 |
| 二、地方税征管权日趋萎缩 |
| 三、税收收益权划分愈发不合理 |
| 第三节 地方税制有违税收正义价值 |
| 一、地方税制不符合税收实质正义要求 |
| 二、地方税制不符合税收程序正义要求 |
| 三、地方税制不符合税收制度正义要求 |
| 第四节 我国地方税体系问题溯因 |
| 一、市场与政府界限不清晰 |
| 二、分税制以集权作为初衷 |
| 三、地方税制设计有违正义 |
| 第三章 外国地方主体税种立法经验及其借鉴 |
| 第一节 发达国家地方主体税种的设置 |
| 一、发达国家政府事权和支出责任划分 |
| 二、发达国家政府间税权划分 |
| 三、发达国家地方主体税种设置 |
| 第二节 发展中国家地方主体税种的设置 |
| 一、发展中国家政府间事权与支出责任划分 |
| 二、发展中国家政府间税权划分 |
| 三、发展中国家地方主体税种设置 |
| 第三节 外国地方主体税种选择的比较分析 |
| 一、外国政府间事权与支出责任划分的比较分析 |
| 二、外国政府间税权划分比较分析 |
| 三、外国地方主体税种设置的比较分析 |
| 第四节 外国立法经验对我国地方主体税种选择的借鉴 |
| 一、科学合理的政府间事权与支出责任划分 |
| 二、稳定适度的政府间税权配置 |
| 三、明确合理的地方主体税种 |
| 第四章 地方主体税种选择的逻辑思路和选择标准 |
| 第一节 地方主体税种选择的逻辑思路 |
| 一、地方主体税种选择的逻辑前提 |
| 二、关于地方主体税种的备选税种 |
| 第二节 微观层面:地方主体税种选择的财政标准 |
| 一、地方主体税种对地方财政自主权的保障意义 |
| 二、地方主体税种对地方政府财政收入的稳定作用 |
| 三、地方主体税种对地方政府行为的激励导向 |
| 第三节 中观层面:地方主体税种选择的经济标准 |
| 一、地方主体税种应当与宏观经济发展方向相契合 |
| 二、地方主体税种应当与区域发展特色相一致 |
| 三、地方主体税种应当与居民公共受益相匹配 |
| 第四节 宏观层面:地方主体税种选择的价值标准 |
| 一、地方主体税种的选择应当具备实质正义 |
| 二、地方主体税种的选择应当具备程序正义 |
| 三、地方主体税种的选择应当具备制度正义 |
| 第五章 地方主体税种部分备选税种的利弊分析 |
| 第一节 增值税作为地方备选主体税种的利弊分析 |
| 一、增值税方案的财政能力考量 |
| 二、增值税方案的经济意义检视 |
| 三、增值税方案的税收正义价值探究 |
| 第二节 企业所得税作为地方备选主体税种的利弊分析 |
| 一、企业所得税方案的财政能力考量 |
| 二、企业所得税方案的经济意义检视 |
| 三、企业所得税方案的税收正义价值分析 |
| 第三节 个人所得税作为地方备选主体税种的利弊分析 |
| 一、个人所得税方案的财政能力考量 |
| 二、个人所得税方案的经济意义检视 |
| 三、个人所得税方案税收正义价值探究 |
| 第四节 房地产税作为地方备选主体税种的利弊分析 |
| 一、房地产税方案的财政能力考量 |
| 二、房地产税方案的经济意义检视 |
| 三、房地产税方案税收正义价值探究 |
| 第六章 我国地方主体税种立法改革的设想 |
| 第一节 双主体税种结构之消费税方案 |
| 一、消费税方案具备财政意义 |
| 二、消费税方案满足经济标准 |
| 三、消费税方案符合税收正义价值 |
| 第二节 双主体税种结构之资源税方案 |
| 一、资源税方案具备财政意义 |
| 二、资源税方案满足经济标准 |
| 三、资源税方案符合税收正义价值 |
| 第三节 地方主体税种的立法改革路径 |
| 一、双主体税种模式的立法改革总体思路 |
| 二、消费税作为地方主体税种的立法改革 |
| 三、资源税作为地方主体税种的立法改革 |
| 第四节 地方主体税种立法改革的配套措施 |
| 一、明确政府职能并简化政府层级 |
| 二、适当下放税收立法权 |
| 三、税收立法权下放的配套条件 |
| 四、稳步推进地方辅助税种立法改革 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附表 |
（7）证券交易印花税与股票市场质量的实证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究的背景与主题 |
| 1.2 研究的意义与范围 |
| 1.2.1 研究意义 |
| 1.2.2 研究范围 |
| 1.3 研究思路、方法及创新点 |
| 1.3.1 本文的写作结构 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 本文的创新点 |
| 2.文献综述 |
| 2.1 证券交易印花税与波动性 |
| 2.2 证券交易印花税与流动性 |
| 3.证券交易印花税与市场质量的相关理论 |
| 3.1 印花税的历史与国际比较 |
| 3.1.1 印花税的起源和发展 |
| 3.1.2 证券印花税的功能 |
| 3.2 市场质量的概念与目标 |
| 3.2.1 波动性的概念 |
| 3.2.2 流动性的概念 |
| 3.2.3 流动性的维度与度量方法 |
| 3.3 证券交易印花税对市场质量的影响机制 |
| 3.4 本章小结 |
| 4.证券交易印花税对市场质量的实证分析 |
| 4.1 印花税对市场波动性的影响 |
| 4.1.1 变量定义 |
| 4.1.2 印花税对市场波动的短期影响 |
| 4.1.3 印花税对市场波动的长期影响 |
| 4.2 印花税对市场流动性的影响 |
| 4.2.1 证券市场流动性的经验分析 |
| 4.2.2 印花税对证券市场流动性的影响 |
| 4.3 本章小结 |
| 5.稳健性检验 |
| 5.1 印花税对市场短期波动的影响 |
| 5.1.1 变量定义 |
| 5.1.2 实证结果 |
| 5.2 印花税对市场长期波动的影响 |
| 5.2.1 变量定义 |
| 5.2.2 实证结果 |
| 5.3 印花税对市场流动性的影响 |
| 5.3.1 变量定义 |
| 5.3.2 实证结果 |
| 6.本文结论与展望 |
| 6.1 本文结论 |
| 6.1.1 证券交易印花税对市场波动性的影响 |
| 6.1.2 证券交易印花税对市场流动性的影响 |
| 6.1.3 稳健性检验 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.2.1 降低证券交易印花税,提升金融市场竞争力 |
| 6.2.2 考虑开征差异性的证券交易印花税 |
| 6.2.3 进一步完善市场机制,加强投资者教育 |
| 6.3 本文不足之处 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
（8）政策执行与利益相关者的行动策略 ——中国证券市场的个案研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 缘起 |
| 第一章 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.1.1 社会背景 |
| 1.1.2 个案研究背景 |
| 1.1.3 迥异的市场现象 |
| 1.2 研究综述 |
| 1.2.1 利益相关者的定位 |
| 1.2.2 政策研究综述 |
| 1.2.3 社会学的证券市场研究 |
| 1.2.4 对经济学、社会学相关研究的评述 |
| 1.3 研究的问题与意义 |
| 1.3.1 研究问题 |
| 1.3.2 研究意义 |
| 第二章 社会学相关理论与分析框架 |
| 2.1 政策执行研究 |
| 2.1.1 “自上而下”模式 |
| 2.1.2 “自下而上”模式 |
| 2.1.3 整合型网络模式 |
| 2.2 组织决策分析 |
| 2.2.1 盎格鲁-撤克逊学派 |
| 2.2.2 法国学派 |
| 2.2.3 法国学派的主要观点 |
| 2.3 核心概念、分析框架与研究方法 |
| 2.3.1 核心概念 |
| 2.3.2 分析框架 |
| 2.3.3 案例研究方法及章节安排 |
| 2.4 研究资料收集 |
| 第三章 政策行动闭合:创设证券市场的政策执行与投资者的策略 |
| 3.1 建立证券市场政策的闭环 |
| 3.1.1 顶层设计行动取向 |
| 3.1.2 地方利益的行动嵌入 |
| 3.1.3 自由裁量权策略 |
| 3.2 投资者策略:确立行动态度 |
| 3.2.1 投资者的政策判断:把握行动机会 |
| 3.2.2 策略应对一:行动者的热情和行动 |
| 3.2.3 策略应对二:运用投票权表达态度 |
| 3.3 上市公司策略:立体化行动取向 |
| 3.3.1 对政策的判断 |
| 3.3.2 策略应对:确保行动的可行性 |
| 3.4 监管部门策略:确立行动基点 |
| 3.4.1 对政策的把握 |
| 3.4.2 策略应对一:抓住行动者的痛点 |
| 3.4.3 策略应对二:拓宽行动者的市场基础 |
| 3.5 小结:重视行动者的态度和多元互动关系 |
| 第四章 行动创新:“股改”的政策执行与上市公司的策略 |
| 4.1 “股改”的政策演变 |
| 4.1.1 “股价分置”和“利益分置 |
| 4.1.2 凝聚“股改”共识的博弈过程 |
| 4.1.3 “股改”方案的政策通道 |
| 4.2 上市公司策略:推进行动者的市场化 |
| 4.2.1 理解政策 |
| 4.2.2 策略应对一:与利益相关者互动 |
| 4.2.3 策略应对二:以投资者接受的“对价”交换市场化 |
| 4.3 投资者策略:不确定性中的“对价”博弈 |
| 4.3.1 评估政策 |
| 4.3.2 策略应对一:把握不确定性中的可控因素 |
| 4.3.3 策略应对二:谋求合理的“对价” |
| 4.4 监管部门策略:行动力整合 |
| 4.4.1 细化政策 |
| 4.4.2 策略应对一:发挥行政权力的整合优势 |
| 4.4.3 策略应对二:有效汇聚相关行动者的合力 |
| 4.4.4 策略应对三:超常规发展机构投资者 |
| 4.5 小结:重视证券市场的博弈与“不确定性” |
| 第五章 行动共建:IPO政策执行与监管部门的策略 |
| 5.1 IPO政策演进 |
| 5.1.1 IPO政策变迁的逻辑 |
| 5.1.2 以“科创板”推进“注册制”试点 |
| 5.2 监管部门策略:按游戏规则出牌 |
| 5.2.1 梳理IPO脉络 |
| 5.2.2 策略应对一:积极阐释未来行动方向 |
| 5.2.3 策略应对二:维护行动者的运行环境 |
| 5.3 机构投资者策略:侧重自身的利益思考 |
| 5.3.1 回应IPO注册制改革 |
| 5.3.2 策略应对：以市场化行为表达态度 |
| 5.4 上市公司策略:落实行动目标 |
| 5.4.1 分享IPO制度红利 |
| 5.4.2 策略应对一:利用好游戏规则 |
| 5.4.3 策略应对二:把握好游戏愿景 |
| 5.5 小结:完善证券市场的“游戏规则” |
| 第六章 “具体行动系统”的建构 |
| 6.1 政策执行逻辑的梳理 |
| 6.2 投资者行动策略的思考 |
| 6.3 对利益相关者集体行动的反思 |
| 6.4 “具体行动系统”的建构 |
| 6.4.1 “具体行动系统”的意涵 |
| 6.4.2 作为社会控制工具的“具体行动系统” |
| 6.4.3 证券市场也可能成为“具体行动系统” |
| 6.5 小结:“具体行动系统”解决思路的意义 |
| 第七章 结论:从行动策略到具体行动系统 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.1.1 结论的总体陈述 |
| 7.1.2 组织决策分析理论的独特作用 |
| 7.1.3 从行动策略到“具体行动系统” |
| 7.2 研究贡献 |
| 7.3 问题与建议 |
| 7.3.1 问题 |
| 7.3.2 建议 |
| 附录: 图表页码索引 |
| 主要参考文献 |
| 作者在攻读博士学位期间公开发表的成果 |
| 作者其他公开发表的成果摘要 |
| 致谢 |
（9）关于完善我国证券交易印花税的思考（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外有关证券交易税的研究综述 |
| 1.3.2 国内有关证券交易印花税的研究综述 |
| 1.3.3 国内外学者关于证券交易印花税对市场影响研究的总体评述 |
| 1.4 研究思路及方法 |
| 1.5 创新点与不足之处 |
| 2 证券交易印花税的相关理论概述 |
| 2.1 证券税制及印花税概念 |
| 2.1.1 证券与证券税制 |
| 2.1.2 印花税 |
| 2.1.3 证券交易印花税 |
| 2.2 证券交易印花税的理论基础 |
| 2.2.1 税收公平理论 |
| 2.2.2 市场失灵理论 |
| 2.2.3 交易成本理论 |
| 2.2.4 有效市场理论 |
| 2.3 证券交易印花税的意义 |
| 2.3.1 完善征税渠道,增加财政收入 |
| 2.3.2 减少投机炒作,稳定证券市场 |
| 2.3.3 调节资金流向,优化资源配置 |
| 3 我国证券市场发展趋势及对证券交易印花税的挑战 |
| 3.1 我国证券市场的现状及发展趋势 |
| 3.1.1 证券市场总量呈跨越式发展 |
| 3.1.2 投资产品日益丰富多元 |
| 3.1.3 严格监管构建证券市场良性生态 |
| 3.1.4 国内外证券市场联动性加强 |
| 3.1.5 逐步建立证券市场支持实体经济的长效机制 |
| 3.2 证券市场发展对交易印花税制度的挑战 |
| 4 我国证券交易印花税的现状及问题分析 |
| 4.1 我国证券交易印花税的历史沿革及现状 |
| 4.1.1 萌芽阶段 |
| 4.1.2 初设阶段 |
| 4.1.3 调整阶段 |
| 4.1.4 稳定阶段 |
| 4.2 我国证券交易印花税存在的问题 |
| 4.2.1 创立和征收的法律依据不足 |
| 4.2.2 税种定位不清晰 |
| 4.2.3 税率设计单一 |
| 4.2.4 课税范围有限 |
| 4.3 证券交易印花税税率调整的调控作用未尽发挥 |
| 4.3.1 证券交易印花税税率调整对税收收入的效应分析 |
| 4.3.2 证券交易印花税税率调整对股票市场的效应分析 |
| 4.3.3 证券交易印花税率调整效应分析的基本结论 |
| 5 证券交易印花税的国际经验及启示 |
| 5.1 成熟市场国家证券税制 |
| 5.1.1 美国 |
| 5.1.2 英国 |
| 5.1.3 日本 |
| 5.2 新兴市场国家(地区)证券税制 |
| 5.2.1 中国台湾 |
| 5.2.2 中国香港 |
| 5.2.3 新加坡 |
| 5.2.4 韩国 |
| 5.3 对我国证券交易印花税改革的启示 |
| 5.3.1 不同发展阶段的国家对税制模式的选择不同 |
| 5.3.2 统筹考虑证券市场多环节进行顶层设计 |
| 5.3.3 在税收公平的基础上实行差异化税率 |
| 5.3.4 纳税主体以卖方征收为主 |
| 6 我国证券交易印花税的改革方向及政策建议 |
| 6.1 我国证券交易印花税的改革方向 |
| 6.1.1 证券交易印花税的总体改革思路 |
| 6.1.2 证券交易印花税改革所遵循的原则 |
| 6.2 完善我国证券交易印花税的政策建议 |
| 6.2.1 渐进式改革第一步：加快推进证券交易税的立法进程 |
| 6.2.2 渐进式改革第二步：未来逐步开征资本利得税 |
| 6.2.3 加强其他配套制度建设 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的相关学术论文 |
| 后记 |
（10）证券交易印花税对股价影响的实证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献评析 |
| 1.3 研究思路和研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新和不足 |
| 第2章 证券交易印花税对股价影响的理论分析 |
| 2.1 证券交易印花税的功能 |
| 2.2 证券交易印花税对股价影响的作用机制 |
| 第3章 我国证券交易印花税的现状分析 |
| 3.1 我国证券交易印花税的收入现状 |
| 3.2 我国证券交易印花税的政策现状 |
| 第4章 证券交易印花税对股价影响的实证分析 |
| 4.1 Levene检验：证券交易印花税对股价水平的影响 |
| 4.1.1 Levene检验概述 |
| 4.1.2 Levene检验结果分析 |
| 4.2 GARCH检验：证券交易印花税对股价波动性的影响 |
| 4.2.1 GARCH模型 |
| 4.2.2 GARCH相关检验 |
| 4.2.3 GARCH效应检验结果 |
| 4.3 实证小结 |
| 第5章 发达国家的证券市场税收政策经验借鉴 |
| 5.1 发达国家证券市场税收政策 |
| 5.2 发达国家证券市场的税收政策借鉴 |
| 第6章 我国证券交易印花税的政策优化 |
| 6.1 短期视角下的政策优化 |
| 6.2 长期视角下的政策优化 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、证券交易印花税的经济效应及政策取向（论文参考文献）
- [1]我国产业结构优化升级的税制研究[D]. 李佳. 辽宁大学, 2021(02)
- [2]中国股票市场投资收益率与交易成本的相关性研究[D]. 孙纪斗. 天津财经大学, 2019(07)
- [3]我国印花税征收范围之厘定研究[D]. 周银. 华东政法大学, 2019(02)
- [4]税收负担对我国证券业经营绩效影响的分析 ——以A股上市证券公司为例[D]. 彭林峰. 江西财经大学, 2019(01)
- [5]我国证券交易印花税的改革路径研究[D]. 郑利. 上海海关学院, 2019(07)
- [6]论营改增后中国地方主体税种的应然选择[D]. 陈思瑞. 华南理工大学, 2019(01)
- [7]证券交易印花税与股票市场质量的实证研究[D]. 李海源. 西南财经大学, 2019(07)
- [8]政策执行与利益相关者的行动策略 ——中国证券市场的个案研究[D]. 倪华强. 上海大学, 2019(03)
- [9]关于完善我国证券交易印花税的思考[D]. 孙梦迪. 中国财政科学研究院, 2018(09)
- [10]证券交易印花税对股价影响的实证研究[D]. 黄达威. 首都经济贸易大学, 2017(01)