一、中国注册会计师协会秘书长李勇谈WTO对会计的影响（论文文献综述）
张为国[1]（2017）在《我国会计泰斗杨纪琬先生对我会计专业生涯的深远影响》文中指出今年是我国会计界的泰斗杨纪琬先生一百周岁寿诞。数年前,我在一篇文章中提及,杨老在世时经常称自己为会计迷。我是与杨老年龄差近40岁的后辈,但也将自己视为会计迷。自己成为会计迷的道路上,在专业上对自己影响最大的当然是我的硕士和博士生导师娄尔行教授和石成岳老师。除此而外,莫过于杨老。一、首次认识杨老1983年1月,我陪娄先生赴京参加全国高等院校本科会计教学改革研讨会。这次会议上,我第一次
陈毓圭[2]（2012）在《关于中国注册会计师协会2012年上半年工作及下半年工作要点的报告》文中指出2012年7月16日,中注协第五届常务理事会第二次会议在北京举行。中注协副会长兼秘书长陈毓圭在会上作关于2012年上半年工作及下半年工作要点的报告。全文如下:
武献杰,李卓[3]（2012）在《会计行业国际化发展与合作的新机遇——首届“京交会”会计服务论坛综述》文中认为6月1日,以"会计服务贸易与国际资本流动——会计行业国际化发展与合作的新机遇"为主题的首届"京交会"会计服务论坛在北京隆重举行。财政部副部长、中国注册会计师协会会长李勇发表主旨演讲。北京市人大常委会副主任吴世雄、商
王双云[4]（2011）在《会计伦理问题研究》文中指出随着世界金融危机的席卷,以及我国市场经济发展过程中某些失控现象的频繁发生,经济世界错综复杂的财务关系中所暴露出来的会计信息失真和会计基本道德原则丧失等问题使得会计伦理日益成为学界和全社会关注的焦点。本文以“经济人”、“道德人”的人性论为逻辑起点,结合伦理学、经济学、管理学等多学科的理论,采用理论与实践相联系的方法,使用分析与描述的手段,站在本土和全球的视角对我国社会主义会计伦理问题进行了系统的梳理和研究。本文对我国会计领域伦理问题的表征及其成因进行了全面的分析,在吸收国内外会计伦理治理经验的基础上,从宏观上建构了会计伦理问题治理的理论框架,并进一步从会计道德风险控制、会计道德行为选择、会计道德教育创新和会计制度伦理建设等几个微观维度探讨了会计伦理问题的治理,以期对我国会计伦理问题的解决提供决策参考和理论依据,具有一定的理论创新和实践指导意义。全文分为七章：第一章为绪论,论述了会计伦理问题提出的背景和研究的意义。第二章论述了会计伦理的理论基础,认为：会计人是“经济人”和“道德人”的统一,会计人的塑造是社会主义市场经济建设的一项基础工程。会计的本质是人的活动,反映了人与人之间的关系。从伦理学看,会计是一种伦理活动,本质上是一种特殊的道德现象、道德规范和道德活动的集合。所有的人类活动都涉及伦理,会计作为一种人类活动,也有其伦理层面。会计和伦理道德密不可分。从经济学上看,会计伦理是一种产权制度,会计伦理这种产权制度的建立、实施、修订是要花费成本的。会计伦理是一种经济制度,我们制定会计伦理时,一定要认真地考量制定或修订会计伦理是否推动或阻碍了经济的增长,其意义是积极的还是消极的。会计伦理也是一种有效的信息机制,信息的不对称性导致了逆向选择（Adverse Selection）问题和道德风险（Moral Hazard）问题的出现。会计伦理规范是利益相关者之间重复博弈的结果,从博弈论来看,只有经过多次博弈才能真正做到公平、公正、公开,从而达到一个理想的“纳什均衡”状态。第三章梳理了我国会计领域的伦理问题及成因。现实中我国会计领域的失信败德现象愈演愈烈：在观念层面上,极端个人主义已危险地渗入中国社会,而会计领域也不可避免,享乐主义、拜金主义和本位主义甚嚣尘上；在规范层面,职业道德缺失,“独立、客观、公正”的原则被打破,会计职业道德被突破、僭越的现象十分突出；在行为层面上,道德行为失范,会计不当行为、会计较恶行为、会计极恶行为不断上演,一部分会计人员失去理性,从行为失范直到触犯刑律。人性扭曲与利益诱惑、制度缺失与监督无力、成本低廉与执行乏力、教育薄弱与历史影响四者相互作用共同造成了会计伦理问题沉重的不道德状况。种种会计领域道德问题的产生,究其表面原因,是社会经济环境不佳,法律不全,执法不严,惩处不力,无法约束人们的各种不良行为；根本原因则是人们的道德标准下滑,真假、善恶、美丑、好坏、是非、忠奸等界限模糊,无法约束人们的不良心灵,进而导致会计不道德现象和行为。第四章总结了会计伦理问题治理的历史选择并提出了新的会计伦理问题治理理论框架。这是全文的重点。会计官吏犯罪的立法与惩治、会计伦理思想的重视与弘扬、会计道德规范的践行与信守是我国古代会计道德建设的突出特点,也是我国会计道德建设的可资借鉴的宝贵经验。综观西方对会计道德问题的治理,就是会计法制不断完善、会计制度不断创新、会计道德不断进步的过程。在经历会计道德危机带来惨痛教训的同时,西方一直在探索治理会计道德危机之路。从会计准则的颁布到会计法制的推行,从加强监管到重视道德教育,我们看到了西方各国为治理会计危机,重建投资者的信心所作的种种努力。其实,会计伦理问题不能依靠单一的治理方法,必须多管齐下综合治理；必须依赖理性法制的力量,但不能过分迷信法制；不要过分崇拜市场的力量,民间自律不见得是最佳选择；不能只重视制度安排,而忽视全方位的道德教育。我国会计领域伦理问题产生原因的复杂性,存在形式的多样性,决定了会计伦理问题的治理是一个系统工程,必须注重治本,注重预防,注重制度建设,多措并举,综合治理,着力完善治本之策。从社会伦理的宏观视野看,会计伦理问题治理的基本框架需要强化源头治理,加强教育,完善制度,深化改革,有步骤推进。具体而言,必须从会计伦理规范的层次化、会计伦理规范的法规化、会计伦理活动的制度化、会计伦理教育的专门化和会计伦理监督的社会化等方面进行构建。第五章探讨了会计制度伦理的建设。会计伦理的建设是一个系统工程,迫切需要会计制度伦理建设。会计制度伦理的创新,包括会计制度的伦理化和会计伦理的制度化两个方面。制度设计伦理是在设计和建立制度时对伦理的考虑,既包含制度建立的伦理观基础,又包含其是否具有道德合理性；制度运行伦理则是在制度运行或者实现时所应该遵循的道德规范。会计伦理制度化是一种以强制力为后盾的权威机构与将道德良心明文化、外部化、制度化相结合而构成的“制度化规范力量”。会计伦理制度化、规范化、明文化、法律化是社会发展的要求。会计伦理制度化是当今特殊经济体制下的必然选择。第六章深入分析了会计道德风险控制和会计道德选择。从会计危机治理的角度看,会计道德风险的控制也是一种高层次的会计行业自律和内部控制策略。会计道德风险的管理包括道德风险识别、道德风险动因分析、道德风险管理对策等。作为社会的成员,每个会计从业人员都负有选择的使命和责任,放弃这种使命和责任,就是放弃作为人的资格,把自己降低到一般动物的水平。影响会计行为选择的因素有社会道德体系、会计道德体系和会计职业道德教育。会计道德选择的心理机制,是会计道德选择得以进行并发挥作用的意识结构和心理基础。它是一种自觉、自主、自控的联结方式或运行方式。会计道德选择的实现是一个在一定自由的基础上,依据正确的选择尺度,选择正确的手段,达到选择的目的并承担相应的道德责任的过程。选择的前提、选择尺度和选择目的与手段,是会计道德选择具体实现中三个重要的环节。第七章探索了会计道德教育问题。从会计伦理问题治理的角度看,会计道德教育是会计治理理论框架中最为基础而目前又最为薄弱和被人忽视的环节和方面。充分发挥会计道德教育的作用,必须更新观念,在会计道德教育制度、会计道德教育环节、会计道德教育内容、会计道德教育方法等方面实现创新。同时,加强会计道德建设,防范和治理会计失信败德问题,必须“以人为本”,立足于会计从业人员这一主体,通过唤醒和培育会计人员的道德良心。企业的会计良心和会计师的职业良心构成了会计良心的双重性结构。会计良心具有二重性结构模式,与此相适应,可以从两个方面入手培养和建设会计良心。从会计道德教育的目的看,他律式的组织道德教育和自律式的自我道德教育的效果实现,是会计高尚道德人格的形成重要途径。自律与他律相补充,才能珠联璧合,相得益彰。会计道德境界大致可分为三个层次：“雇佣型”境界、“尽职型”境界、“献身型”境界。用教育凝聚人心,用文化激励人心,只有通过开展形式多样的有效的会计道德教育,才能使“诚信为本,操守为重,坚持准则,不作假账”这一思想深入人心。
王慧[5]（2009）在《独立审计信用监管机制研究》文中研究表明独立审计信用是提高独立审计质量的核心隐性保障要素,并会影响整个国民经济体系的公平和效率以及市场经济的信用基础,诸如被世人关注的会计造假、金融危机等无一不与独立审计信用有着千丝万缕的联系。因此,从信用管理视角研究独立审计监管问题,构建独立审计信用的监管机制,不仅是我国应对经济全球化下日益激烈的会计审计市场竞争,提升我国注册会计师行业竞争力的客观要求;同时对于拓展审计监管理论创新、寻求独立审计监管创新思路,优化市场、特别是资本市场发展环境,为宏观政策层制定监管政策和相应法规提供理论支持,都将具有十分重大的理论价值和现实指导意义。论文首先阐明了研究背景及意义,对国外独立审计信用监管问题的研究进展、我国独立审计信用监管的研究现状进行了动态追踪与分析。研究发现,独立审计信用监管机制的多维系统架构、同步交错协调的运行机理、实施保障与机制效率评价等问题是当前理论界与实务界关注的焦点。为此,作者设计了由八大部分组成的论文研究框架,并针对不同研究内容选择了规范型、解释型、描述型、统计分析及实证检验等相应的研究方法,认为制度伦理理论、审计功能实现理论与机制设计理论等为本文的研究和拓展创新提供了理论支持。接着,对独立审计信用的形成机理进行了系统地研究,包括独立审计信用的科学内涵与外延,独立审计信用生成原理的模型解构、形成中的维护与修复补偿等问题。然后,从我国独立审计监管制度的现实安排、独立审计信用监管自律效应以及现行监管主体的监管效应等层面对我国独立审计当下的监管实效进行了统计分析,所得到四点研究启示为独立审计信用监管机制设计、监管机制实施与效率评价等后续研究提供了实证支持。在此基础上,构建了独立审计信用监管机制的理论架构,包括独立审计信用监管机制设计的目标导向、影响因素识别、理论架构的层级结构与运行机理,迈出了这一论题创新的探索一步。接着,深入系统地研究了独立审计信用监管机制效率实现问题,着重研究了独立审计信用征信系统有效性,独立审计信用奖惩效应的实现,以及独立审计信用监管机制运行效率实现保障机制构筑。最后,对独立审计信用监管机制评价展开研究,涉及独立审计信用监管机制评价的总体方案、标准、方法及程序。论文的主要创新如下:1、将独立审计信用监管机制的架构设计、要素描述、动力机制、效果评价、效率保障纳入到整体研究框架之中,系统的、多角度的研究独立审计信用监管机制,目前尚未见载文及报道。2、采集1992-2007年为样本窗口的沪、深两市上市公司审计意见时间序列数据作为研究参数,揭示了我国独立审计信用监管自律效应;对1999-2008年财政部公布的《会计师信息质量检查公告》、2004-2008年中国注册会计师协会发布的《行业执业质量检查工作动态》、1999-2004年审计署对会计师事务所审计业务质量的检查结果、1992-2008年中国证监会披露的《行政处罚决定书》中有关会计师事务所及涉案注册会计师处罚决定进行了统计,分析了现行监管主体的监管效应,所得到的结论为研究我国独立审计信用的监管实效提供有力的数据支持,既是研究思路也是研究方法上的创新。3、运用实证研究方法,研究了独立审计信用奖惩机制效应的实现问题。2003-2005年资本市场数据实证检验所得到的我国市场中独立审计信用惩罚效应结论,为我国审计市场监管的实证研究提供了新的视角。4、以制度伦理理论、审计功能实现理论与机制设计理论等为理论支持,基于独立审计信用形成机理与我国独立审计监管的实际效果,充分考虑机制设计中的影响因素,在目标导向下构建的独立审计信用监管机制,以及独立审计信用监管机制运行效率实现保障机制,对我国宏观政策层制定监管政策和相关法规具有较强的参考价值。
黄友[6]（2009）在《我国注册会计师行业管制研究 ——基于成本—效益分析视角》文中研究指明拥有“号称”全世界最发达、最透明、管制体系最完备的资本主义市场的美国相继爆发了安然、国际商业机器、通用电器、美国在线、朗讯、恩科、甲骨文等大牌公司财务欺诈丑闻。资本市场的震荡,加速了美国金融危机向世界的渗透。在我国,近年来也相继发生了麦科特、科龙等财务舞弊案,从中华人民共和国财政部会计信息质量检测公告（第十三号、十四号）公布的检查情况看出:一些企业存在违背准则操纵利润,虚构交易等严重财务欺诈行为,部分会计师事务所在执行准则方面不到位,执业质量和内部管理存在严重问题和薄弱环节,为被审计单位进行财务欺诈提供了机会。随着国际、国内一系列上市公司重大财务造假案件的发生,注册会计师行业面临着空前信任危机,如何加强和完善对注册会计行业的管制、提高注册会计师行业的社会公信力,成为国际社会共同面对的新课题。当前我国正处于经济转轨时期,会计服务市场化程度不高,现行行业法律法规不健全,政府职能转变没有到位,政府管制与行业自我管制以及政府各制部门相互之间的关系还没有理顺,导致注册会计师行业管制成本高而效益低。在“安然事件”后,我国政府强化了对注册会计师行业的管制力度,财政部于2002年10月决定将原委托注册会师协会行使的注册会计师行业管制的行政职能收回,由财政主管部门有关内设职能部门行使,进一步加强了对注册会计师行业的政府管制力度;并且,我国政府对注册会计师行业管制投入了很大的成本,仅财政主管部门内部管制机构,除其隶属的注册会计师协会外,还有会计管理、监督检查、法制等多个机构,外部还有审计、工商、税务、证监会等部门。但是,时至今日,从社会公众的认可度以及行政监督检查和行业自律检查情况来看,虽然我国在对注册会计师行业的管制方面投入了较高的成本,但效益并不高,目前我国注册会计师行业的整体执业质量和执业水平不容乐观,社会公信力不高,审计独立性不强,造假欺诈时有发生,会计师事务所、注册会计师卷入民事、刑事诉讼屡见不鲜,对资本市场发展和行业建设产生了较大的负面影响,在降低整个行业社会公信力的同时,也引发了社会各界对我国注册会计师行业管制的质疑。为此,需要对注册会计师行业的现行管制进行研究,扬长避短,构建一个适合我国国情的行之有效的注册会计师行业管制模式,以促进注册会计师行业健康发展。注册会计师行业如何管制才能够达到帕累托配置有效率,如何以最小管制成本达到最优管制效率,是研究我国注册会计师行业管制不可回避的问题。本文从注册会计师需求、供给关系入手,运用管制理论及成本——效益分析方法,系统研究了注册会计师行业管制的理论和模式,意在现实可选择管制模式下,理顺政府管制与行业自我管制之间的关系,明确界定政府各管制部门的职能定位,特别是界定政府各管制部门与行业协会的职责权限范围:明确政府管制部门在行业管制中的主导地位,加强其宏观管制职责,其中包括政府财政部门通过对行业协会的执法情况进行监督检查来指导和规范注册会计师行业的发展;明确行业协会的职能定位及惩戒权,加强其自身的组织建设,建立健全行业管制机制;并实行相互之间的有效协调与配合。上述研究,对于进一步转变政府职能、节约注册会计师行业管制成本、提高注册会计师行业管制效率、完善注册会计师行业管制体制具有重要理论意义和现实意义。本文还分析了我国目前注册会计师行业管制的现状,指出了注册会计师行业管制体制变革和发展的方向,旨在进一步完善我国当前注册会计师行业管制模式,进一步提高注册会计师行业的社会公信力,有力维护社会公众利益,促进注册会计师行业持续、快速、健康发展,实现做好、做大、做强、做出去的目标。本文通过成本——效益分析和我国建立有中国特色社会主义市场经济体系的国情分析,认为独立管制模式是注册会计师行业管制的最优选择模式,但就我国目前而言,不一定是现实选择模式。当前,我国正处于经济转轨时期,市场经济体制还不完善,实行独立管制模式的时机还不成熟。因此,从当前我国注册会计师行业的实际情况来看,以政府管制为主、行业自我管制为辅的混合管制模式是合理和现实的选择,独立管制模式是未来和最优的选择。本研究最终建议的管制模式是构建适合我国国情的独立管制模式。本文的研究共分为六个部分,主要内容如下:第一部分,导论,主要对论文的研究背景、研究的目的和意义、研究现状、研究思路与框架、研究方法、创新和不足进行了简要介绍,同时,对国内外相关研究进行了综述。第二部分,基本理论分析,主要分析了成本——效益分析和管制基本理论,剖析了成本——效益分析的起源和内涵,以及管制的涵义、原则、分类、手段、需求与供给,并对管制的供需均衡进行了分析。本部分既是基础性研究,同时也是以后各部分研究内容的统领。第三部分,注册会计师行业管制成本——效益研究,分析了注册会计师行业特征,注册会计师需求与供给的形成以及影响注册会计师的需求、供给因素,对不同市场竞争条件下的供求均衡进行研究,分析了注册会计师行业管制的需求和供给以及政府管制与行业管制的均衡,提出了按照成本效益的原则,政府管制的重心是会计信息的披露,并运用成本——效益分析方法和计量经济学方法建立了注册会计师行业政府管制、自我管制的成本——效益模型。第四部分,中外注册会计师行业管制比较研究,主要对海洋法系国家美国、英国,大陆法系国家德国、日本行业管制以及我国注册会计师行业管制的历史变迁进行了对比分析,指出不同的国家、甚至同一国家在不同的历史时期,所采取的管制模式均不一样。各国注册会计师行业选择何种管理模式,完全取决于各国的历史、市场经济理念和具体的社会经济环境。对于任何一种管制模式,并无高低之分,关键在于是否适合国情、运行是否顺畅有效率、是否能够最大限度地保护公众利益、促进行业的持续健康发展。通过对注册会计师行业政府管制、行业自我管制、独立管制三种模式的特点和优缺点的评析,指出了政府管制为主,行业管制为辅的管制模式是我国注册会计师行业目前管制的现实选择。第五部分,我国注册会计师行业管制的现实选择与改进,分析了我国注册会计师行业管制主体现状,着重介绍了我国注册会计师审计质量管制和价格管制现状,探究了我国注册会计师行业管制模式存在的问题及原因,提出了改进我国注册会计师行业管制的对策,即完善以财政部为主导,行业自管制为辅的混合管制模式。第六部分,我国注册会计师行业独立管制模式的构建,提出了注册会计师行业独立管制模式的目标及职能设计,构建我国注册会计师行业独立管制模式应遵循的原则,设计我国注册会计师行业独立管制模式框架,提出了构建我国独立管制模式的具体对策。本研究运用了比较研究方法,通过对国内外注册会师行业管制体制的比较,归纳出选择管制模式的一般原则,提出了我国当前管制模式的现实选择;同时运用数理分析方法,分析了三种管制模式的成本与效益,指出了三种管制模式的优点和不足;此外还采用了规范研究的方法,从注册会计师行业的特点以及面临的问题分析了我国注册会计师行业当前进行管制的必要性以及管制体制的现实选择,指出了我国当前管制体制存在的问题以及变革和发展的方向。本文的主要创新点为:一是将管制经济学理论引入注册会计师行业管制研究并收集了最新的数据资料分析政府管制和行业自我管制、独立管制的现状及效率,归纳出政府管制和行业自我管制、独立管制的优点和局限性,从而形成了对政府管制和行业自我管制、独立管制较为系统的认识,为更准确地把握目前注册会计师行业管制中存在的问题奠定基础,进而为我国注册会计师行业管制模式做出选择。二是运用计量经济学知识从定量方面分析政府管制与行业自我管制如何有效结合。首先通过供需平衡理论说明管制供给量、需求量如何确定,再将各管制因素在管制模型中的特性进行分析,设计函数和管制的成本效益曲线,然后利用成本——效益分析法探讨两个不同管制主体的管制供给量分别在何种数量范围将达到总管制净效益的最大。据此,提出了在当前经济转轨时期我国应采取以政府管制为主、行业自我管制为辅的混合管制模式,这是我国注册会计师行业当前管制模式的现实选择。三是紧密联系实际,提出了完善我国当前注册会计师行业管制体制切实可行的新对策,可为国家有关部门决策时提供参考。同时指出了未来我国注册会计师行业管制模式发展变革的方向以及最终目标——建立适合我国国情的独立管制模式,这是我国注册会计师行业管制模式的最优选择,同时构建了适合我国国情和注册会计师行业实际的独立管制模式的基本框架,既有理论指引,又有可操作性。本研究的不足之处在于将成本——效益分析引入注册会计师行业管制研究中,相关数据取证困难,只找出了相应的理论模型,在相应的管制模式选择时,定量分析不够。此外,本研究中构建适合我国国情的独立管制模式的具体措施还不够具体,只进行了原则性分析和框架设计,有待于进一步研究、细化,增强其可操作性。
施金平[7]（2006）在《中国本土会计师事务所发展分析》文中研究指明注册会计师行业是商品经济发展到一定程度的产物。随着劳动分工的专业化、经济交易事项的日益复杂化,作为独立的第三方鉴证服务在经济发展中起着越来越重要的作用;注册会计师行业也因此得到了空前的发展。在当今世界范围内,经济越是发达的国家,其注册会计师行业也必然越是发展。中国注册会计师行业是中国改革开放与市场经济发展的产物,自恢复重建以来,始终与中国经济同呼吸、共命运,随着中国经济的不断快速发展,中国注册会计师行业将在服务经济发展中不断成长壮大;然而,在我国注册会计师行业经过了二十多年的恢复重建和发展后,在整个行业发展理念不断成熟、发展速度持续加快、发展势头日趋良好的环境中,我国本土会计师事务所的发展却正处在生死存亡的关头。怀着对本土所的深切感情,对民族品牌的殷切期许;本文从注册会计师行业的发展、作用及其前景入手,结合作者5年多来在本土事务所执业的工作经历和观察思考,作者搜索分析研究了大量的行业数据,详细深入的论述了本土事务所的历史发展、现状、困境及其原因;并针对原因分析提出了监管部门及相关群体应该打破“四大”迷信,公平对待国内及国外事务所,及本土事务所应如何争取健康的执业环境、公平的监管制度以及如何进行自身变革,最终走出困境,“做大做强”健康发展的若干建议。本文的章节安排如下:第一章导论,主要介绍文章研究背景、选题意义、研究方法、文章框架、创新及不足。第二章文献综述,阐述了国内外研究中国注册会计师行业发展的文章,主要阐述中国国内对本土事务所的研究成果并对其进行简单评析。第三章回顾了世界范围内注册会计师行业的历史和发展,阐述了注册会计师行业产生的必然性和重要性。第四章阐述我国注册会计师行业的历史和发展及对本土注册会计师现状的分析;对我国注册会计师行业的历史和发展部分分两个阶段来描述,即旧中国的注册会计师行业和新中国建立后中国注册会计师行业的发展;在对本土事务所现状分析部分,主要针对“四大”垄断中国会计市场的评析,分析了目前本土会计师事务所的困境及原因。第五章根据前面的原因分析,针对性地提出健康发展本土会计师事务所的若干建议。本文认为,中国本土注册会计师行业要健康的发展,要对未来国家经济的发展发挥重要、应有的作用,必须通过政府、注册会计师行业、企业以及社会公众的共同努力;着重要完善注册会计师行业的职业环境、完善注册会计师职业制度,扩大本土注册会计师事务所的经营规模,提高执业质量等。
陈晓芳[8]（2005）在《注册会计师审计质量理论与实证研究》文中研究说明本文在借鉴、吸收前人研究成果的基础上,综合运用管理学、经济学等学科的理论和方法,以定性分析和定量分析相结合、规范分析和实证分析相结合等具体研究方法进行研析。在国内外相关文献综述的基础上,对注册会计师审计质量的理论和实证进行了研究和探讨。全文的研究从以下几个方面展开: 产品质量是一个企业生存和发展的关键所在,同样,作为一项社会经济管理活动的审计工作,它在社会经济发展中所能发挥的作用,同样取决于审计质量,审计质量是注册会计师行业生存和发展的基本要素,也是其赖以生存的必要条件。审计质量是一种信息产品,不同于一般产品,具有不可观察性,不能用一般产品的使用价值去衡量。 1.注册会计师审计质量及其衡量标准。首先论述了审计质量的内涵、特征及影响审计质量的因素;标准是衡量事物的准则,它不是一成不变的,会随着事物周围环境的变化和人们对事物认识程度的提高而改变。衡量审计质量的标准也是如此,它会随着审计目标的变化而改变。探讨了衡量审计质量的标准,衡量审计活动质量的标准目前没有定论,有三点可以考虑:法规制度、审计职业标准和社会期望。 2.中外注册会计师审计质量监管模式比较。对中外注册会计师审计质量监管模式进行了陈述,有两种模式:政府干预型和行业自律型。由于各国注册会计师行业选择何种监管模式,取决于各国的历史、市场经济理论与具体社会经济环境,因此,各种监管模式难有简单好坏之分。正因为各种监管模式各有其优缺点,为了适应环境的变化,英、美监管模式变迁中政府的作用在加强,而德、日监管模式变迁中市场的作用在加强。因此,从实践上看,只有将政府与市场的力量有机地配合起来,将自我管制与政府管制力量等有机地结合起来,才能更好地推进注册会计师行业的管理。所以,各国都在积极地探索“独立管制”这样一种集政府与市场力量为一体的监管模式,以便更好地保持监管机构的独立性,使监管路径运行顺畅,降低监管成本,提高监管质量与效率,从而最大限度地保护公众利益,促进注册会计师职业市场的持续健康发展。 指出了我国注册会计师审计质量监管模式存在的问题,并从宏观、中观和微观的角度剖析了存在问题的深层次原因。宏观控制（财政部）与中观控制（中注协会）主体不明晰,权力机构过多地涉及职务管理,加重了统一会计市场的人为权力分割。微观控制也不易乐观,一些会计师事务所由于执业态度不端正、风险意识淡薄、外部执业环境不尽完善等原因,审计走过场,不能按《独立审计准则》
斯龙[9]（2005）在《基于上市公司会计信息披露失真的会计师事务所体制研究》文中研究指明近年来,我国证券市场惊曝的一系列上市公司造假案件,表明我国上市公司信息披露违规问题严重。无一例外的是,每个造假案中均有一个会计师事务所卷入其中,海南中华会计师事务所为琼民源出具了虚假审计报告;四川成都蜀都会计师事务所为成都红光公司造假,四川会计师事务所涉案东方锅炉的上市作弊;造假巨大的银广夏案中,深圳第一大会计师事务所中天勤深陷其中。被称为“经济警察”的注册会计师的信誉下降到极点。本文认为这主要是因为我国会计师事务所本身缺乏独立性,规模太小,人员素质不高,同时注册会计师行业监管框架存在缺陷,行业服务收费不合理等原因。文中通过对我国会计师事务所体制的分析,指出体制是造成我国会训师事务所现状的真正原因。因此,完善我国会计师事务所体制,增强事务所的独立性,对于规范上市公司信息披露,尤其是会计信息的真实性和质量得以保证,以期保证投资者利益,维扩证券市场的健康发展具有非凡的意义。 全文分为以下几部分: 第一部分通过对上市公司信息披露存在的问题进行分析,指出重要原因为会计师事务所存在失职行为,尤其是上市公司会计信息失真方面。 第二部分论述我国会计师事务所的内部和外部的特点,如缺乏独立性,规模小,人员素质不高等,对上市公司会计信息披露失真的影响。 第三部分论述我国会计师事务所现状的深层次原因在于会计师事务所体制。从我国会计师事务所体制的变迁看,不利于事务所扩张规模,不利于增强独立性。 第四部分国际上会计师事务所体制的实践及与我国情况进行比较。 第五部分指出变革我国会计师事务所体制,合伙制是首选。 首先阐述会计师事务所的民事法律责任,重点分析合伙会计师事务所的民事责任;接着论述有限责任合伙制的会计师事务所有利于扩大规模,增强独立性;并提出应适当发展一种特殊的合伙制:个人独资制。 第六部分在上述提出问题、分析问题并借鉴国际上丰富经验的基础上,试图对我国会计师事务所实行有限责任合伙制提出一些相关建议: 1、完善相关法律体系。 2、建立个人财产登记制度和共有财产分割制度。 3、建立会计师事务所执业责任保险制度。 4、设置事务所高效率组织决策机制。
李家瑗[10]（2004）在《加入WTO后对会计业影响的回顾及展望》文中研究说明中国加WTO至今已两年多 ,本文首先对加入WTO前的有关论文进行了回顾 ,认为其影响主要有四大方面 :一是对我国会计准则、会计制度的影响 ;二是对会计服务业的影响 ;三是对促进会计行业规范化发展的影响 ;四是促进会计教育发展的影响。其次对加入WTO后这两年过渡期情况的回顾 ,认为主要发生了如下变化 :一是会计国际性的观念及其会计实务国际化增强 ;二是会计的管理功能增强 ;三是会计服务市场秣马厉兵。最后对今后的影响及发展情况进行了估计 ,认为在我国宏观环境“四个向好”及世界经济增长贡献率正在上升的大背景下 ,中国作为WTO的成员国 ,对国际会计的发展可作出如下方面的贡献 :一是为国际会计的发展产生重要影响 ;二是中国将逐渐融入世界会计服务市场 ;三是会计的管理功能进一步得到强化
二、中国注册会计师协会秘书长李勇谈WTO对会计的影响（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、中国注册会计师协会秘书长李勇谈WTO对会计的影响（论文提纲范文）
（1）我国会计泰斗杨纪琬先生对我会计专业生涯的深远影响（论文提纲范文）
| 一、首次认识杨老 |
| 二、在杨老帮助下融入北京的会计核心圈 |
| 三、上世纪80年代后期中国会计学会专题研究组的两次重要会议 |
| (一) 中国会计学会会计改革研究组第一次研讨会 |
| (二) 中国会计学会会计基本理论和会计准则研究组第一次研讨会 |
| (三) 有关会计准则的内容和层次 |
| (四) 有关制定会计准则的步骤 |
| (五) 有关会计准则的制定者 |
| 四、第一次和杨老难得同住酒店一个房间 |
| 五、成为杨老博士生大弟子汪建熙的挚友 |
| 六、杨老引导我成功担负证监会首席会计师之职 |
| 七、查处琼民源案中杨老的高风亮节及此案的深远影响 |
| 八、杨老病重期间我与他难忘的交往 |
（2）关于中国注册会计师协会2012年上半年工作及下半年工作要点的报告（论文提纲范文）
| 一、2012年上半年主要工作 |
| (一) 落实行业人才发展规划, 深入推进行业人才战略 |
| (二) 多措并举, 深入实施新业务拓展战略 |
| (三) 以加大政策支持和品牌建设为重点, 大力推进事务所做强做大战略 |
| (四) 夯实基础, 稳步推进行业信息化战略 |
| (五) 以防范行业系统风险为重点, 改革和加强行业监管 |
| (六) 以加强考试安全为核心, 推进注册会计师考试改革 |
| (七) 推进党建工作和创先争优活动, 探索建设行业政治系统 |
| (八) 加强和改进协会建设, 提升协会服务和管理能力 |
| 二、2012年下半年工作要点 |
| (一) 以做好注册会计师考试机考改革为重点, 确保注册会计师全国统一考试顺利实施。 |
| (二) 以治理不正当低价竞争为重点, 扎实做好执业质量检查工作。 |
| (三) 以落实扶持政策为重点, 切实推动事务所做强做大。 |
| (四) 以推动会计服务示范基地切实发挥作用为重点, 深入拓展新业务领域。 |
| (五) 以研发推广大型事务所审计软件为重点, 积极推进行业信息化建设。 |
| (六) 继续以培养服务专长为重点, 深化行业人才战略。 |
| (七) 以建立长效机制为重点, 扎实做好创先争优活动和党群共建。 |
| (八) 以加强注协机关干部素质提高为重点, 提升协会服务能力和管理水平。 |
（3）会计行业国际化发展与合作的新机遇——首届“京交会”会计服务论坛综述（论文提纲范文）
| 大力发展会计服务业服务经济发展方式转变 |
| 国际资本流动、跨国经营管理与会计专业服务 |
| 企业“走出去”所面对的挑战 |
| 企业“走出去”离不开会计服务 |
| 企业“走出去”需要真实的会计服务 |
| 会计专业服务应与中国企业“走出去”对接 |
| 国际网络发展、建设、治理与合作 |
| 加入国际执业网络, 提升国际业务水平 |
| 加强国际化服务建设, 实现事务所做强做大 |
| 坚持国际趋同, 打通服务贸易发展通道 |
| 会计服务国际化与行业建设和合作 |
| 我国上市公司会计监管与跨境监管合作 |
| 互动合作积极有为, 引领会计职业实现国际化发展 |
| 与境外组织加强交流与合作 |
| 会计职业教育与国际化人才培养 |
（4）会计伦理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 问题的提出和研究的意义 |
| 一、问题的提出 |
| 二、选题的意义和价值 |
| 第二节 本选题国内外研究现状述评 |
| 一、国外研究综述 |
| 二、国内研究综述 |
| 三、简要评价 |
| 第三节 研究方法、主要观点和主要内容 |
| 一、研究方法 |
| 二、主要观点 |
| 三、主要内容 |
| 第二章 会计伦理的理论基础 |
| 第一节 会计伦理的人性论基础 |
| 一、"经济人"假设 |
| 二、"道德人"假设 |
| 三、会计人:"经济人"与"道德人"的有机统一 |
| 第二节 会计的伦理学基础 |
| 一、会计的本质 |
| 二、会计的伦理本质 |
| 三、会计伦理的行为主体 |
| 第三节 会计伦理的经济学特征 |
| 一、会计伦理的制度经济学特征 |
| 二、会计伦理的信息经济学特征 |
| 三、会计伦理的博弈论特征 |
| 第三章 我国会计领域的伦理问题及成因 |
| 第一节 我国会计领域的伦理问题的表征 |
| 一、观念层面:极端个人主义盛行 |
| 二、规范层面，职业道德缺失 |
| 三、行为层面:道德行为失范 |
| 第二节 成因剖析 |
| 一、人性假设与利益诱惑 |
| 二、制度缺失与监督无力 |
| 三、成本低廉与执行乏力 |
| 四、教育薄弱与历史影响 |
| 第四章 会计伦理问题治理的历史选择与理论框架 |
| 第一节 会计伦理问题治理的历史演进 |
| 一、我国传统社会会计道德建设的经验 |
| 二、西方会计道德失序治理历程回眸 |
| 第二节 会计伦理问题治理的历史启示 |
| 一、不能依靠单一的治理方法，必须多管齐下综合治理 |
| 二、必须依赖理性法制的力量，但不能过分迷信法制 |
| 三、不要过分崇拜市场的力量，民间自律不见得是最佳选择 |
| 四、不能只重视制度安排，而忽视全方位的道德教育 |
| 第三节 会计伦理问题治理的理论框架 |
| 二、会计伦理规范的法律化 |
| 三、会计伦理活动的制度化 |
| 四、会计伦理教育的专门化 |
| 五、会计伦理监督的社会化 |
| 第五章 会计制度伦理建设 |
| 第一节 会计制度的学理分析 |
| 一、制度的文化阐释 |
| 二、会计制度的层次分析 |
| 三、会计制度与会计伦理的关系 |
| 四、完善我国会计制度的建议 |
| 第二节 制度伦理界说 |
| 一、制度伦理及其建构原则 |
| 二、制度伦理的路径选择 |
| 第三节 会计制度伦理的创新 |
| 一、会计制度的伦理化 |
| 二、会计伦理的制度化 |
| 第六章 会计道德风险的控制与行为选择 |
| 第一节 会计道德风险的学理阐释 |
| 一、风险管理的一般原理 |
| 二、道德风险及其特征 |
| 三、会计道德风险 |
| 第二节 会计道德风险的管理 |
| 一、会计道德风险识别 |
| 二、会计道德风险动因分析 |
| 三、会计道德风险管理对策 |
| 第三节 会计道德的行为选择 |
| 一、会计道德行为及其特征 |
| 二、影响会计行为选择的因素 |
| 三、会计道德选择及其形式 |
| 四、会计道德选择的心理机制 |
| 五、会计道德行为选择的实现 |
| 第七章 会计道德教育的探索 |
| 第一节 会计道德教育创新 |
| 一、会计道德教育及其作用 |
| 二、会计道德教育的观念更新 |
| 三、会计道德教育的环节创新 |
| 四、会计道德教育的内容延展 |
| 五、会计道德教育的方法拓新 |
| 六、会计道德教育的制度创新 |
| 第二节 会计道德良心的培育 |
| 一、会计道德良心的作用 |
| 二、会计道德良心的结构 |
| 三、会计道德良心的培育 |
| 第三节 会计道德人格的锻造与提升 |
| 一、会计道德人格的提升 |
| 二、道德自律与道德品格 |
| 三、会计道德人格的形成 |
| 四、会计道德境界升华 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 后记 |
（5）独立审计信用监管机制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 导论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外的研究追踪 |
| 1.2.2 国内的研究进展 |
| 1.2.3 国内外研究启示 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新点 |
| 第2章 独立审计信用监管机制研究的理论基础 |
| 2.1 独立审计信用监管的制度伦理理论 |
| 2.1.1 制度伦理理论的基本内容 |
| 2.1.2 独立审计信用监管的制度伦理分析 |
| 2.2 独立审计的功能实现理论 |
| 2.2.1 独立审计功能实现的四种观点 |
| 2.2.2 独立审计功能实现四种观点的评价与分析 |
| 2.3 独立审计信用监管机制设计理论 |
| 2.3.1 机制设计理论描述 |
| 2.3.2 机制设计理论在独立审计信用监管机制中的应用 |
| 2.4 独立审计信用监管机制理论基础整合框架 |
| 第3章 独立审计信用形成机理分析 |
| 3.1 关于独立审计信用的再认识 |
| 3.1.1 独立审计信用的内涵诠释 |
| 3.1.2 独立审计信用的外延界定 |
| 3.2 独立审计信用生成原理的模型解构 |
| 3.2.1 基本模型假定 |
| 3.2.2 增加审计方信用状况条件的扩展模型 |
| 3.2.3 增加信用供需双方数量与博弈次数后的进一步扩展 |
| 3.3 独立审计信用的维护 |
| 3.3.1 独立审计信用维护的过程分析 |
| 3.3.2 独立审计信用维护的充要条件 |
| 3.4 独立审计信用的修复 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 我国独立审计监管实效的统计分析 |
| 4.1 我国独立审计监管制度的现实安排 |
| 4.1.1 独立审计监管制度的纵向层级 |
| 4.1.2 独立审计监管制度的横向布局 |
| 4.2 独立审计信用监管自律效应的统计分析 |
| 4.2.1 资料选取与来源 |
| 4.2.2 数据处理与分析 |
| 4.2.3 分析结果 |
| 4.3 现行监管主体监管效应的数据“挖掘” |
| 4.3.1 财政部对会计信息质量抽查公告分析 |
| 4.3.2 中注协行业执业质量检查结果统计 |
| 4.3.3 审计署审计业务质量检查结果描述 |
| 4.3.4 中国证监会处罚公告的类别考察 |
| 4.4 启示 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 独立审计信用监管机制设计 |
| 5.1 独立审计信用监管机制设计的目标导向 |
| 5.1.1 独立审计信用监管机制设计的指导思想 |
| 5.1.2 独立审计信用监管机制设计的基本原则 |
| 5.2 独立审计信用监管机制设计的影响因素识别 |
| 5.2.1 独立审计信用监管机制设计影响因素的系统识别 |
| 5.2.2 独立审计信用监管机制设计影响因素的聚类分析 |
| 5.3 独立审计信用监管机制的理论架构 |
| 5.3.1 独立审计信用监管机制的层级结构 |
| 5.3.2 独立审计信用监管机制的运行机理 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 独立审计信用监管机制效率实现研究 |
| 6.1 独立审计信用征信系统的有效性分析 |
| 6.1.1 独立审计信用征信系统的基本架构 |
| 6.1.2 独立审计信用征信系统的经营组织模式选择 |
| 6.2 独立审计信用奖惩效应实现分析 |
| 6.2.1 独立审计信用奖惩机制的工作内容 |
| 6.2.2 独立审计信用奖惩机制的实现路径 |
| 6.2.3 资本市场对独立审计信用惩罚效应的实证检验 |
| 6.3 独立审计信用监管机制运行效率实现保障机制构筑 |
| 6.3.1 独立审计信用监管机制运行效率实现保障机制的基本框架 |
| 6.3.2 独立审计信用监管机制运行效率实现保障机制的实现途径 |
| 6.4 本章小结 |
| 第7章 独立审计信用监管机制评价研究 |
| 7.1 独立审计信用监管机制的评价方案 |
| 7.1.1 独立审计信用监管机制评价流程 |
| 7.1.2 独立审计信用监管机制评价标准 |
| 7.1.3 独立审计信用监管机制评价方法 |
| 7.2 独立审计信用的综合评价 |
| 7.2.1 综合评价目标与评价原则 |
| 7.2.2 指标体系确定与评价方法选择 |
| 7.2.3 独立审计信用的多层次灰色模糊评价 |
| 7.3 独立审计信用监管机制实施的协同效应分析 |
| 7.3.1 独立审计信用监管机制实施中的系统协同过程 |
| 7.3.2 独立审计信用监管机制实施的协同功效 |
| 7.4 本章小结 |
| 第8章 研究结论与展望 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 研究局限与未来拓展方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间的主要研究成果 |
（6）我国注册会计师行业管制研究 ——基于成本—效益分析视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 目录 |
| 1. 导论 |
| 1.1 选题背景与研究目的和意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究的目的和意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.3 研究思路与框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 创新和不足 |
| 1.5.1 创新 |
| 1.5.2 不足 |
| 2. 基本理论分析 |
| 2.1 成本——效益分析基本理论 |
| 2.1.1 成本——效益分析的起源及内涵 |
| 2.1.2 成本——效益分析与价值分析的协调 |
| 2.2 管制基本理论 |
| 2.2.1 管制的涵义 |
| 2.2.2 管制的原则 |
| 2.2.3 管制的分类 |
| 2.2.4 管制的手段 |
| 2.2.5 管制的需求与供给 |
| 2.3 管制的成本——效益分析 |
| 2.4 注册会计师行业管制基本理论 |
| 2.4.1 注册会计师行业管制的涵义 |
| 2.4.2 注册会计师行业管制主体 |
| 2.4.3 注册会计师行业管制客体 |
| 2.4.4 注册会计师行业管制模式 |
| 3. 注册会计师行业管制的成本—效益研究 |
| 3.1 注册会计师行业特征 |
| 3.1.1 注册会计师行业是知识密集型行业 |
| 3.1.2 注册会计师行业是一种高风险行业 |
| 3.1.3 注册会计师行业是一种特殊行业，与社会公众利益息息相关 |
| 3.2 注册会计师独立审计需求和供给分析 |
| 3.2.1 注册会计师独立审计需求与供给的形成 |
| 3.2.2 影响注册会计师独立审计的需求因素分析 |
| 3.2.3 影响注册会计师的供给因素 |
| 3.2.4 不同市场竞争条件下的供求均衡分析 |
| 3.3 注册会计师行业管制的需求分析 |
| 3.3.1 行业职业组织管制的需求分析 |
| 3.3.2 对政府管制的需求分析 |
| 3.4 注册会计师行业管制的供给分析 |
| 3.5 我国注册会计师行业管制成本分析 |
| 3.6 我国注册会计师行业管制的效益分析 |
| 3.7 注册会计师行业政府管制与行业自我管制的均衡 |
| 3.7.1 政府管制适度分析 |
| 3.7.2 政府管制的成本——效益分析 |
| 3.7.3 政府管制与行业管制的均衡 |
| 4. 中外注册会计师行业管制比较研究 |
| 4.1 海洋法系国家：美国、英国行业管制情况 |
| 4.1.1 美国注册会计师行业管制的发展变迁 |
| 4.1.2 英国注册会计师行业管制模式的历史沿革 |
| 4.2 大陆法系国家：德国、日本的行业管制情况 |
| 4.2.1 德国注册会计师行业管制 |
| 4.2.2 日本注册会计师行业管制的发展变迁 |
| 4.3 我国注册会计师行业管制的历史变迁 |
| 4.3.1 完全行政主导（即绝对政府管制）阶段(1980 一1988 年) |
| 4.3.2 准政府管制阶段(1988—1993 年) |
| 4.3.3 部分自律（即政府管制和自我管制的混合管制）阶段(1993—2002 年) |
| 4.3.4 加强政府管制阶段(2002 年至今) |
| 4.4 中外管制情况比较的启示 |
| 4.5 注册会计师行业管制模式的评析 |
| 4.5.1 自我管制模式评析 |
| 4.5.2 政府管制模式评析 |
| 4.5.3 独立管制模式评析 |
| 4.6 管制模式选择：市场失灵和政府失灵 |
| 5. 我国注册会计师行业管制的现实选择与改进 |
| 5.1 我国注册会计师行业管制主体现状 |
| 5.1.1 政府对注册会计师行业的管制 |
| 5.1.2 注册会计师协会对行业的管制 |
| 5.2 我国注册会计师审计质量管制现状 |
| 5.2.1 审计质量的含义及其特性 |
| 5.2.2 审计质量的衡量标准 |
| 5.2.3 我国注册会计师审计质量状况 |
| 5.2.4 以德勤对科龙审计失败案为例 |
| 5.3 我国注册会计师行业价格管制现状 |
| 5.3.1 审计收费的现状 |
| 5.3.2 审计收费与审计质量 |
| 5.3.3 审计收费管制制度及环境分析 |
| 5.3.4 审计收费管制安排 |
| 5.4 我国注册会计师行业管制的法律规范体系及现行管制模式界定 |
| 5.4.1 我国注册会计师行业管制的法律规范体系 |
| 5.4.2 我国注册会计师行业管制模式的界定 |
| 5.4.3 我国现行注册会计师行业管制模式的合理性分析 |
| 5.5 我国注册会计师行业现行管制模式存在的问题及原因分析 |
| 5.5.1 管制目标错位 |
| 5.5.2 注册会计师行业服务质量需求不足 |
| 5.5.3 政府多头管制，体制混乱 |
| 5.5.4 逐步形成了地方保护主义 |
| 5.5.5 注册会计师行业协会角色冲突，地位不独立 |
| 5.5.6 管制效率在递减 |
| 5.5.7 原因分析 |
| 5.6 完善我国注册会计师行业管制的当前对策 |
| 5.6.1 完善以财政部为主导的政府管制 |
| 5.6.2 改进行业自我管制 |
| 5.6.3 完善现行的行业法律法规体系 |
| 6. 我国注册会计师行业独立管制模式的构建 |
| 6.1 注册会计师行业独立管制模式的目标及职能设计 |
| 6.2 构建我国注册会计师行业独立管制模式应遵循的原则 |
| 6.2.1 借鉴国际经验原则 |
| 6.2.2 分权制衡原则 |
| 6.2.3 系统性原则 |
| 6.2.4 独立性原则 |
| 6.2.5 权威性原则 |
| 6.3 我国注册会计师行业独立管制模式的初步设计 |
| 6.3.1 注册会计师行业独立管制模式的组织框架 |
| 6.3.2 注册会计师行业独立管制模式的具体机构及其职责 |
| 6.3.3 我国注册会计师行业独立管制机构的资金来源 |
| 6.4 构建我国注册会计师行业独立管制模式的建议 |
| 6.4.1 规范政府行为，明确职责权限 |
| 6.4.2 建立注册会计师行业独立管制法规体系 |
| 6.4.3 建立高效、权威、透明的行业自我管制组织 |
| 6.4.4 全方位加强注册会计师行业的诚信教育 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
（7）中国本土会计师事务所发展分析（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导论 |
| 一、研究背景 |
| 二、选题意义 |
| 三、研究方法 |
| 四、创新点及不足 |
| 五、论文框架 |
| 第二章 文献综述 |
| 一、概述 |
| 二、西方研究简述 |
| 三、国内文献综述 |
| 四、简要评述 |
| 第三章 注册会计师行业的历史和发展 |
| 第一节 注册会计师职业的起源和发展 |
| 一、注册会计师职业的起源 |
| 二、注册会计师职业的发展 |
| 第二节 会计师事务所的产生 |
| 一、西方国家会计师事务所的产生 |
| 二、中国会计师事务所的产生 |
| 第四章 我国注册会计师行业的历史、发展及现状分析 |
| 第一节 中国的注册会计师行业的历史及发展 |
| 一、旧中国的注册会计师制度发展 |
| 二、我国注册会计师审计的发展历程 |
| 三、我国会计市场的开放历程及国际所在中国的旅程 |
| 第二节 本土会计师事务所的现状 |
| 一、本土注册会计师行业的整体职业环境 |
| 二、本土事务所的内部环境 |
| 三、本土事务所自身能力存在的问题 |
| 第三节 “四大”垄断中国会计市场 |
| 一、收费制度的差异及其原因 |
| 二、四大所“垄断”中国会计市场 |
| 三、民族品牌的湮灭－天健系的瓦解 |
| 四、21 世纪的中国注册会计师行业路在何方 |
| 第四节 相关部门全力扶持“四大”的利害分析 |
| 第五章 针对我国注册会计师行业现状的对策 |
| 第一节 努力改善注册会计师的职业环境 |
| 一、完善公司治理结构 |
| 二、实施集团诉讼制度，加大对公司管理层会计造假的打击力度.. |
| 第二节 完善注册会计师执业制度 |
| 一、法律制度 |
| 二、行政管理制度 |
| 第三节 本土所自身健全与发展 |
| 一、会计师事务所合并走规模经营之路 |
| 二、拓宽我国会计服务的业务边界，同心协力把蛋糕做大 |
| 三、我国会计中介机构的观念和机制转换的步伐 |
| 四、严格会计师事务所的内部管理和质量控制 |
| 五、大力培养和造就复合型、国际型会计审计人才 |
| 参考文献 |
| 致 谢 |
（8）注册会计师审计质量理论与实证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| 第1章 导论 |
| 1.1 选题的背景和意义 |
| 1.2 国内外相关研究综述 |
| 1.3 研究目标、内容和方法 |
| 第2章 注册会计师审计质量及其衡量标准 |
| 2.1 注册会计师审计质量内涵及特征 |
| 2.2 影响注册会计师审计质量的主要因素 |
| 2.3 标准的内涵及特征 |
| 2.4 审计目标对衡量标准的影响 |
| 2.5 注册会计师审计质量的衡量标准 |
| 本章小结 |
| 第3章 中外注册会计师审计质量监管模式比较 |
| 3.1 注册会计师审计质量监管的两种基本模式 |
| 3.2 国外注册会计师审计质量监管模式 |
| 3.3 我国注册会计师审计质量监管模式 |
| 3.4 结论 |
| 本章小结 |
| 第4章 注册会计师审计质量评价指标体系 |
| 4.1 注册会计师审计质量评价指标体系的总体构架 |
| 4.2 注册会计师单项审计业务的质量评价指标体系 |
| 4.3 会计师事务所总体执业质量的评价指标体系 |
| 本章小结 |
| 第5章 注册会计师审计质量控制 |
| 5.1 注册会计师审计质量控制的特征及其意义 |
| 5.2 注册会计师审计质量控制的内容 |
| 5.3 注册会计师审计质量控制模式的选择 |
| 本章小结 |
| 第6章 提高我国注册会计师审计质量的对策 |
| 6.1 我国注册会计师审计质量低下的原因分析 |
| 6.2 提高注册会计师审计质量的对策 |
| 本章小结 |
| 第7章 实证分析 |
| 7.1 “双安事件” |
| 7.2 “银广夏”事件 |
| 7.3 会计师事务所与审计质量 |
| 本章小结 |
| 第8章 总结与展望 |
| 8.1 全文总结 |
| 8.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 博士在读期间发表的论文和从事的科研项目 |
| 致谢 |
（9）基于上市公司会计信息披露失真的会计师事务所体制研究（论文提纲范文）
| 引言 |
| 1 上市公司会计信息披露失真的问题与原因分析 |
| 1.1 我国上市公司信息披露存在的主要问题 |
| 1.1.1 信息披露不真实 |
| 1.1.2 信息披露不及时 |
| 1.1.3 信息披露不充分 |
| 1.2 上市公司信息披露的意义 |
| 1.2.1 逆向选择问题需要通过信息披露来改变信息不对称性 |
| 1.2.2 道德风险问题的解决必须依赖信息披露 |
| 1.3 上市公司信息披露失真的原因分析 |
| 1.3.1 巨大的利益诱惑 |
| 1.3.2 低廉的违规成本 |
| 1.3.3 会计准则的不完全 |
| 1.3.4 证券市场相关制度安排的不完善 |
| 1.3.5 上市公司“内部人控制”现象严重 |
| 1.3.6 会计师事务所风险意识薄弱和内部质量控制水平较低 |
| 1.4 会计师事务所执业对上市公司会计信息失真的影响 |
| 1.4.1 会计信息失真 |
| 1.4.2 会计师事务所在上市公司信息披露中的业务范围和法律责任 |
| 1.4.3 会计师事务所存在为获得自身利益而造假的行为 |
| 1.4.4 会计师事务所提供的上市公司非标准意见审计报告的变动趋势 |
| 2 会计师事务所内、外特征对上市公司会计信息披露的影响 |
| 2.1 会计师事务所的独立性对上市公司会计信息披露的影响 |
| 2.1.1 关于我国背景的思考 |
| 2.1.2 管理当局对注册会计师施加压力的可能性 |
| 2.1.3 会计师事务所抵制管理当局压力的能力 |
| 2.2 会计师事务所的规模对上市公司会计信息披露的影响 |
| 2.2.1 会计师事务所的规模扩大是企业规模增长的结果 |
| 2.2.2 会计师事务所规模扩大的内在原因是规模的经济性 |
| 2.2.3 会计师事务所规模与审计质量的关系 |
| 2.2.4 会计师事务所规模是判断其是否成功的重要标准 |
| 2.2.5 我国会计师事务所的状况 |
| 2.3 会计师事务所人员素质对上市公司会计信息披露的影响 |
| 2.3.1 《职业会计师道德守则》的有关要求 |
| 2.3.2 《中国注册会计师职业道德基本准则》的有关要求 |
| 2.3.3 我国目前注册会计师的状况 |
| 2.4 对会计师事务所的监管框架缺陷对上市公司会计信息披露的影响 |
| 2.4.1 从注册会计师协会的产生、发展过程看，中国注册会计师协会是隶属于财政部门的一个事业单位 |
| 2.4.2 关于中注协的组织性质 |
| 2.4.3 从注册会计师职业管理的中观管理模式看我国是双重管理体制 |
| 2.5 会计师事务所的服务收费对上市公司会计信息披露的影响 |
| 2.5.1 《职业会计师道德守则》的有关要求 |
| 2.5.2 我国会计师事务所的服务收费政府干预过多 |
| 3 形成我国会计师事务所现状的深层次原因 |
| 3.1 我国会计师事务所的产生与发展 |
| 3.1.1 从我国历史上看会计师事务所的产生 |
| 3.1.2 会计师事务所的恢复、重建 |
| 3.1.3 会计师事务所的稳定发展 |
| 3.1.4 规范调整阶段 |
| 3.2 我国会计师事务所体制的变迁 |
| 3.2.1 关于会计师事务所体制的概念 |
| 3.2.2 关于我国会计师事务所体制的一个简单回顾 |
| 3.2.3 制度经济学中关于制度变迁的意义 |
| 3.2.4 我国会计师事务所体制变迁的含义 |
| 3.3 会计师事务所体制大多采用有限责任公司制不利于会计师事务所的发展 |
| 3.3.1 有限责任公司制会计师事务所的特征 |
| 3.3.2 有限责任公司制会计师事务所的优缺点 |
| 3.3.3 有限责任公司制不利于会计师事务所的规模发展 |
| 3.3.4 有限责任公司制不利于增强会计师事务所的独立性 |
| 4 国际上会计师事务所体制的实践及与我国的比较 |
| 4.1 国际上会计师事务所体制的种类及特点 |
| 4.1.1 合伙制 |
| 4.1.2 国际上会计师事务所合伙制的形式 |
| 4.2 国际上会计师事务所主要采用合伙制的实践现状 |
| 4.2.1 普通合伙制的实践现状 |
| 4.2.2 有限责任合伙制的实践现状 |
| 4.2.3 个人独资的实践现状 |
| 4.2.4 有限合伙制的实践现状 |
| 4.3 我国会计师事务所采用合伙制的实践和认识 |
| 4.3.1 普通合伙制的实践 |
| 4.3.2 有限责任合伙制的实践 |
| 4.3.3 有限合伙制的实践 |
| 5 合伙制是我国会计师事务所体制的首选 |
| 5.1 会计师事务所的民事法律责任 |
| 5.1.1 法律责任的有关含义 |
| 5.1.2 会计师事务所的民事法律责任 |
| 5.1.3 合伙会计师事务所的民事责任 |
| 5.2 有限责任合伙制的会计师事务所有利于扩大规模，增强独立性 |
| 5.2.1 有限责任合伙制有利于会计师事务所扩大规模 |
| 5.2.2 有限责任合伙制有利于增强会计师事务所的独立性 |
| 5.3 适当发展个人独资的会计师事务所 |
| 5.3.1 保证会计师事务所具有良好的职业道德 |
| 5.3.2 我国当前实际状况需要发展个人独资的会计师事务所 |
| 6 对我国会计师事务所实行有限责任合伙制可能遇到的问题的探讨 |
| 6.1 大量实行有限责任合伙制应关注的问题 |
| 6.1.1 有关合伙制的法律体系不完善 |
| 6.1.2 缺乏个人财产登记制度和共有财产分割制度 |
| 6.1.3 注册会计师执业责任保险制度须完善 |
| 6.1.4 会计师事务所缺乏高效率的组织决策机制 |
| 6.1.5 合伙事务所内部收益分配是合伙的难题 |
| 6.1.6 合伙事务所的争议表决方式不明确引发危机 |
| 6.1.7 缺少内部互相制衡的风险控制体系 |
| 6.1.8 合伙制下竞争空前激烈 |
| 6.2 有关问题的具体分析 |
| 6.2.1 对相关法律体系的分析 |
| 6.2.2 个人财产登记制度和共有财产分割制度的缺乏难以保证合伙人责任 |
| 6.2.3 推行注册会计师执业责任保险的意义 |
| 6.2.4 关于会计师事务所高效率的组织决策机制 |
| 6.2.5 效率优先兼顾公平的会计师事务所内部分配机制 |
| 6.2.6 关于合伙事务所的争议表决方式 |
| 6.2.7 会计师事务所内部控制机制 |
| 6.2.8 合伙制会计师事务所有效竞争机制要素的分析 |
| 6.3 针对合伙制实践中存在的问题提出建议 |
| 6.3.1 完善相关法律体系 |
| 6.3.2 建立个人财产登记制度和共有财产分割制度 |
| 6.3.3 建立会计师事务所执业责任保险制度 |
| 6.3.4 设置事务所高效率组织决策机制 |
| 6.3.5 建立合伙人之间的内部分配方法 |
| 6.3.6 正确运用争议表决方式 |
| 6.3.7 建立合伙事务所的风险控制机制 |
| 6.3.8 制定合伙制会计师事务所的竞争机制 |
| 7 关于会计师事务所的外部体系的建议 |
| 7.1 改变我国会计师事务所的监管框架 |
| 7.1.1 应加强行业自律管理 |
| 7.1.2 关于自律监管的几个问题 |
| 7.1.3 当前情况下还要加强政府监管 |
| 7.1.4 几点相关建议 |
| 7.2 应建立合理的服务收费机制 |
| 参考文献 |
（10）加入WTO后对会计业影响的回顾及展望（论文提纲范文）
| 一、对加入WTO前的回顾 |
| (一) 对我国会计准则、会计制度的影响 |
| (二) 对会计服务业的影响 |
| (三) 对促进会计行业规范化发展的影响 |
| (四) 对促进会计教育发展的影响 |
| 二、加入WTO两年多过渡期的实际变化 |
| (一) 会计国际性的观念及其会计实务国际化增强 |
| (二) 会计的管理功能增强 |
| (三) 会计服务市场秣马厉兵 |
| 三、对未来的展望 |
| (一) 对国际会计的发展产生重要影响 |
| (二) 逐渐融入世界会计服务市场 |
| (三) 会计的管理功能进一步得到强化 |
四、中国注册会计师协会秘书长李勇谈WTO对会计的影响（论文参考文献）
- [1]我国会计泰斗杨纪琬先生对我会计专业生涯的深远影响[J]. 张为国. 会计研究, 2017(10)
- [2]关于中国注册会计师协会2012年上半年工作及下半年工作要点的报告[J]. 陈毓圭. 中国注册会计师, 2012(08)
- [3]会计行业国际化发展与合作的新机遇——首届“京交会”会计服务论坛综述[J]. 武献杰,李卓. 财务与会计, 2012(07)
- [4]会计伦理问题研究[D]. 王双云. 湖南师范大学, 2011(11)
- [5]独立审计信用监管机制研究[D]. 王慧. 中南大学, 2009(02)
- [6]我国注册会计师行业管制研究 ——基于成本—效益分析视角[D]. 黄友. 西南财经大学, 2009(01)
- [7]中国本土会计师事务所发展分析[D]. 施金平. 厦门大学, 2006(01)
- [8]注册会计师审计质量理论与实证研究[D]. 陈晓芳. 武汉理工大学, 2005(08)
- [9]基于上市公司会计信息披露失真的会计师事务所体制研究[D]. 斯龙. 浙江大学, 2005(06)
- [10]加入WTO后对会计业影响的回顾及展望[J]. 李家瑗. 广西财政高等专科学校学报, 2004(03)
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