增值税应从“生产”转向“消费”

一、增值税应由“生产型”转向“消费型”（论文文献综述）

卢浩权^[1]（2019）在《共享经济增值税问题研究 ——以房屋住宿领域为例》文中研究表明信息技术的快速发展,以及政府对于“互联网+”等政策的支持,促使共享经济发展迅速,与共享经济有关税收问题不断出现,作为我国最大税种的增值税税收问题尤为突出,但国内以共享经济为对象的增值税研究成果零散分布在各篇文献中,无法完整展示共享经济增值税问题。同时,共享经济增值税紧密相关的增值税发票、进销项税、税收优惠等税收要素研究稀少,对于为共享经济增值税税收治理提供参考还存在较大差距。本文阐述了共享经济发展概况,对共享经济增值税征税的必要性和可行性进行分析,通过对共享经济典型代表房屋住宿领域的研究,以Airbnb、小猪短租、途家三家企业为研究对象,探讨房屋住宿领域出现的主要三个问题:增值税税收政策缺失问题;增值税税收制度要素尚未确认,包括纳税主体、征税对象、税率、税收优惠、纳税地点等;税收征管部分问题现状,包括增值税进销项无法准确核算、发票开具不规范、协同治理缺失等。针对目前存在问题,通过设计房屋住宿领域增值税征管方式,为增值税税收制度要素尚未确认和税收征管部分问题提出解决路径,为防范共享经济增值税税源流失和规范该经济领域税收征管提供参考,维护税收稳定性和公平性,有助于提高我国税收现代化治理能力。

邹昱^[2]（2013）在《我国增值税“扩围”方案的选择研究 ——基于可计算一般均衡模型》文中研究指明我国增值税制度受多种因素的影响，多年处于缓慢的变迁过程中。经过多阶段的发展，我国增值税正一步步与国际接轨。然而，征收范围不全一直是我国增值税落后于国外发达国家增值税的主要原因。营业税改征增值税可以有效缓解竞争不公和重复征税带来的负面影响。我国增值税分步“扩围”已成必然趋势，按照公平、效率、稳定等原则进行改革则是关键所在。上海“营改增”试点的成果可为全国性的“扩围”提供一定经验。本文通过构建更细化的61部门投入产出表和相应的SAM表，并将其值代入建立好的增值税专用CGE模型，更全面地模拟了增值税“扩围”改革，并得出了长、短期内各方案的优劣。在短期内，改革应以消除重复征税和降低行业税负为主，在综合考虑行业的可抵扣程度、被抵扣程度和转嫁程度的情况下，应先选取部分关键行业（交通运输业，餐饮业，软件业，商业服务业，邮政业，文化、体育和娱乐业等行业）进行初步“扩围”。在对比短期各方案的模拟结果后，可知统一税率比差别税率更优。基于财政适度的承受能力和国家政策导向，对以上七个行业实行统一的6%税率同时进行机动车类抵扣的增值税转型是短期内的最优方案。在长期，实行完全消费型增值税更为可取。长期内的最优方案应以居民能共享经济发展的成果（居民福利与GDP增长速度相同）为最优标准，在保持原先增值税征税行业税率不变时，对除特殊领域以外的所有原营业税应税行业实行统一的13.5%税率“扩围”是最优的。如果考虑除特殊领域以外的全行业税率的一致性，15%的统一税率为最优。与此同时，相应配套措施也应及时跟进：原营业税的优惠措施应该取消或者转化为低税率与即征即退措施；一般纳税人门槛应该统一；起征点应改为免征额；改革后增值税应由国税部门征收，税收分享比例应适当改变；国、地税部门应在征管方面相互交流与协调，并建立征管风险预警机制，加快立法进程，适度提升处罚力度。

徐文忠^[3]（2007）在《增值税价值评判》文中研究表明可持续发展是当代社会对我国经济、政治等方面发展的内在要求。税制改革要考虑可持续发展。增值税在我国正在发挥筹集财政收入、调控经济的重要职能作用。从可持续发展角度对增值税价值进行深刻的分析,在得出增值税适合物质生产水平欠发达的时代、增值税只能且只能作为中央税种、增值税会随着经济和社会的发展,逐渐由别的税种替代等。在此几个判断的基础上,认为增值税在我国的当前发展阶段有存在的社会环境和技术保障、增值税应由共享税改为中央税、要逐步引导增值税的收入效应让所得税替代、财产税应成为地方税制的主体。

王琳琳^[4]（2007）在《中国电信业税务筹划若干问题探讨》文中研究表明加入WTO对我国电信业的要求主要体现在两个方面:一是对开放电信市场的要求。我国就此做出的承诺是我国电信市场将逐步开放;二是对电信监管框架的要求。加入WTO意味着成员国接受WTO有关电信贸易的两个文件,即《基础电信谈判协议》和《电信附件》的约束,这些文件要求电信监管满足竞争性的原则。在这样的大时代背景下,我国的电信企业为了更好的生存,就必然顺应时代潮流提高它的竞争力,努力实现自身收益的最大化,也只有这样,才能在社会舞台中拥有自己的一席之地,才能在残酷无情的市场竞争中获得竞争优势,立于不败之地。由于收益取决于收入所得与成本费用两个方面,因此,要实现收益的最大化,就必须在尽可能多地获取收入的同时,减少自己的成本费用支出。然而,面对着当前日益激烈的市场竞争,经济主体内部费用成本的压缩空间已是越来越小。而作为经济主体外部成本的税收,其数额的多少严重地影响着电信企业的实际经济收益。如何实现税额的最小化,已越来越为电信企业所重视。因而,以实现电信企业税负最小化为目标的税务筹划就应运而生了。文章首先针对税收法规自身的一些特点及国家政策的允许和鼓励这样的现状,分析了电信企业税务筹划的可行性,并且针对电信企业自身的运营管理,阐述了电信企业实施税务筹划的意义;接着界定了电信企业税务筹划在电信企业管理中的地位,阐述了电信企业税务筹划是现代财务管理的一项重要内容,但在进行筹划的时候,必须从属于电信企业发展战略;然后说明了现在电信企业执行的主要税费政策并进行了分析评价,并且结合电信企业的税费政策和税收体制,给出了电信企业税务筹划的一些思路和案例;最后针对电信企业的税务筹划,分析了可能出现的风险,并给出了防范风险的主要措施。

周志莹^[5]（2006）在《我国区域产业结构趋同及其优化研究》文中认为工业化初、中期地区产业专业化水平不断提高,已成为大国经济增长的一般特征,但在中国似乎存在一个“悖论”——经济增长始终伴随着持续的区域产业结构趋同化。进入新世纪以来,这一问题在新一轮经济增长讨论中再一次引起人们的广泛关注。本文在对我国总体和局部区域产业结构演变的历史、现状进行概述的基础上,通过建立产业结构趋同评价体系,测算全国及我国东、中、西部三次产业结构及制造业结构的相似程度和专业化程度,实证分析了2000-2004年我国区域产业结构趋同的状况及趋势,得出我国产业结构趋同倾向在总体上并不严重,主要是发生在局部地区和部分行业,部分省区如江苏与浙江、江西与湖北之间的三次产业结构及制造业内部结构均呈明显趋同的结论。本文接着对我国区域产业结构长期以来存在趋同倾向的机理进行了分析,并分析了近几年来我国产业结构总体上趋异和局部趋同的原因。同时,也对区域产业结构合理趋同的合理性以及“非合理”趋同带来的危害性作了进一步详析。最后,本文提出了我国产业结构协调发展与优化的一般原则和路径依赖,主要包括加快科技创新、整合区域资源、完善市场体系、深化体制改革和完善宏观调控五大策略,尤其是提出了“后起开发发展”模式、提高自主创新能力、发展“1.5次产业”等新观点和新思路。

豆建民^[6]（2005）在《我国地区产业结构趋同成因及其整合途径》文中进行了进一步梳理本文深入分析了造成我国地区产业结构严重趋同的原因,并着重论述了地区产业结构调整的方式及其整合途径。政府应加强区域产业发展规划,把区域政策与产业政策相结合,充分发挥财政政策和金融政策的产业效应,改革财政、投资体制和行政审批制度,改变对各地政府工作成绩的考核标准,积极发展区域合作组织和行业协会,以促进我国产业布局的合理化和整体国际竞争力的提升。

随新玉^[7]（2003）在《美国财政创新与重建对我国财政政策选择的启示》文中指出本文分析了克林顿政府的财政创新与重建路径和实践结果,从中得出对我国财政政策选择 的启示。

管洲^[8]（2003）在《信息产业发展的税收政策研究》文中研究表明信息产业发展需要政府制订各种政策给予支持,其中税收政策是最重要的政策之一。目前,我国的税收政策存在税收优惠形式单一、所得税政策鼓励力度不够等问题。建立与信息产业发展政策相匹配的税收政策体系,就是充分利用税收对税源、税基的影响效应,调整信息产业发展步伐,使其产业结构、区域结构更趋合理;通过完善现行税制,调整信息产业科技税收的优惠政策,有利于鼓励信息产业发展中的科技创新,体现国家大力发展信息产业的政策导向。

刘璐^[9]（2002）在《增值税应由“生产型”转向“消费型”》文中研究表明增值税有两种类型,一为生产型增值税,一为消费型增值税。我国实行的是生产型增值税。即纳税购进的资本品和购进未取得发票的专利、非专利技术等无形资产不允许抵扣增值税进项税额。

孙亚^[10]（2001）在《我国经济转型期增值税优化研究》文中研究指明

二、增值税应由“生产型”转向“消费型”（论文开题报告）

（1）论文研究背景及目的

此处内容要求：

首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。

写法范例：

本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。

（2）本文研究方法

调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。

观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。

实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。

文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。

实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。

定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。

定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。

跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。

功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。

模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。

三、增值税应由“生产型”转向“消费型”（论文提纲范文）

（1）共享经济增值税问题研究 ——以房屋住宿领域为例（论文提纲范文）

（2）我国增值税“扩围”方案的选择研究 ——基于可计算一般均衡模型（论文提纲范文）

（3）增值税价值评判（论文提纲范文）

（4）中国电信业税务筹划若干问题探讨（论文提纲范文）

（5）我国区域产业结构趋同及其优化研究（论文提纲范文）

（7）美国财政创新与重建对我国财政政策选择的启示（论文提纲范文）

（8）信息产业发展的税收政策研究（论文提纲范文）

（10）我国经济转型期增值税优化研究（论文提纲范文）

四、增值税应由“生产型”转向“消费型”（论文参考文献）

• [1]共享经济增值税问题研究 ——以房屋住宿领域为例[D]. 卢浩权. 厦门大学, 2019(08)
• [2]我国增值税“扩围”方案的选择研究 ——基于可计算一般均衡模型[D]. 邹昱. 南京财经大学, 2013(08)
• [3]增值税价值评判[J]. 徐文忠. 辽宁税务高等专科学校学报, 2007(05)
• [4]中国电信业税务筹划若干问题探讨[D]. 王琳琳. 厦门大学, 2007(07)
• [5]我国区域产业结构趋同及其优化研究[D]. 周志莹. 中共江苏省委党校, 2006(06)
• [6]我国地区产业结构趋同成因及其整合途径[J]. 豆建民. 生产力研究, 2005(08)
• [7]美国财政创新与重建对我国财政政策选择的启示[J]. 随新玉. 中央财经大学学报, 2003(10)
• [8]信息产业发展的税收政策研究[J]. 管洲. 郑州轻工业学院学报(社会科学版), 2003(01)
• [9]增值税应由“生产型”转向“消费型”[J]. 刘璐. 税务, 2002(01)
• [10]我国经济转型期增值税优化研究[J]. 孙亚. 税务研究, 2001(11)

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